Pada tahap awal bisnis apa pun, kerugian tampaknya hampir tidak dapat dihindari. Untuk perusahaan dengan tanggung jawab terbatas, pilihan organisasi bisnis yang umum, pertanyaan tentang bagaimana memperlakukan kerugian operasi adalah penting. Karena sebagian besar LLC diperlakukan sebagai kemitraan, kerugian operasi bersih tidak benar-benar berlaku. Kerugian dapat diberikan kepada anggota LLC, yang umumnya dapat menerapkan kerugian tersebut terhadap pendapatan pribadi mereka.
Kerugian Operasi Bersih
Kerugian operasional bersih (NOL) adalah kerugian yang dapat dikurangkan yang berasal dari keikutsertaan dalam perdagangan atau bisnis, pekerjaan, atau penyewaan properti. Sumber NOL yang paling umum adalah operasi bisnis. NOL terjadi kapan saja pemotongan melebihi pendapatan yang sesuai. Beberapa pengurangan yang tidak dapat digunakan saat menentukan NOL seperti kerugian modal melebihi keuntungan modal dari properti bisnis, NOL sebelumnya, dan pengurangan non-bisnis yang melebihi pendapatan non-bisnis. Ketika Anda menghasilkan NOL, Anda dapat mengubah pengembalian dari dua tahun terakhir dan menerapkan kerugian terhadap pendapatan tahun sebelumnya. Ini akan mengurangi penghasilan kena pajak, yang akan mengurangi pajak Anda. Alternatif lain adalah melepaskan membawa NOL dan membawanya ke depan dan menerapkannya pada 20 tahun ke depan pendapatan.
Perusahaan Perseroan Terbatas
Perusahaan perseroan terbatas (LLC) adalah organisasi bisnis berlisensi negara yang menggabungkan manfaat korporasi dan kemitraan. Seperti korporasi, LLC menawarkan kepada pemiliknya, atau anggota, perisai kewajiban. Ini berarti bahwa anggota umumnya tidak bertanggung jawab atas kewajiban hukum dan hutang LLC. Tetapi sebagian besar LLC memilih untuk dikenakan pajak seperti kemitraan. Manfaat perpajakan kemitraan adalah bahwa tidak seperti perusahaan yang mengenakan pajak penghasilan bisnis ketika perusahaan menghasilkannya dan kemudian ketika mendistribusikan pendapatan, kemitraan memungkinkan pendapatan untuk "mengalir melalui" kepada para anggota. Ini berarti bahwa para anggota dikenakan pajak atas pendapatan dan kerugian LLC untuk tahun itu. Ketika sebuah LLC memilih untuk dikenakan pajak seperti kemitraan, aturan kemitraan berlaku untuk pendapatan LLC dan LLC mengajukan pengembalian atas pengembalian kemitraan.
LLC dan Kerugian
Karena sebagian besar LLC diperlakukan sebagai kemitraan, lembaga-lembaga ini tidak dapat mengklaim NOL. Sebagai gantinya, masing-masing anggota dapat menggunakan pendapatan dan kerugian untuk menghitung NOL untuk pengembalian pribadi mereka. Jumlah kerugian yang dapat diklaim anggota atas pengembalian pribadinya tergantung pada basisnya di LLC, atau jumlah investasi setelah pajak yang ia buat dalam bisnis. Jumlah ini dihitung sebagai semua jumlah investasi yang diberikan anggota kepada LLC, ditambah pendapatan tahun sebelumnya dari LLC, dikurangi distribusi apa pun kepada anggota dan setiap kerugian tahun sebelumnya dari LLC. Kerugian yang melebihi basis anggota tidak dapat diklaim pada pengembalian pribadi di tahun itu.
Tip dan Penafian Pajak
Untuk pengembalian yang kompleks, berkonsultasilah dengan profesional pajak, seperti akuntan publik bersertifikat (CPA) atau pengacara berlisensi, karena ia dapat menangani kebutuhan individu Anda dengan baik. Simpan catatan pajak Anda setidaknya selama tujuh tahun, untuk melindungi dari kemungkinan audit di masa depan.
