Laporan arus kas adalah salah satu laporan keuangan dasar, bersama dengan neraca dan laporan laba rugi. Laporan arus kas menunjukkan sumber dan penggunaan uang tunai selama periode pelaporan, umumnya dibagi antara arus kas dari aktivitas operasi, aktivitas pendanaan, dan aktivitas investasi. Laporan arus kas dapat disusun dengan menggunakan metode langsung atau metode tidak langsung. Kedua metode menghasilkan hasil yang sama, tetapi prosedur yang berbeda digunakan untuk menentukan arus kas dari aktivitas operasi. Ini adalah cara untuk menggunakan metode tidak langsung.
Item yang Anda butuhkan
-
Laporan laba rugi untuk periode pelaporan
-
Buku besar umum terperinci untuk periode tersebut
Untuk menyiapkan bagian tentang arus kas dari kegiatan operasi, mulailah dengan laba bersih untuk periode dari laporan laba rugi.
Secara terpisah melaporkan pembalikan jumlah yang dibebankan atau dikreditkan ke laporan laba rugi yang tidak mewakili arus kas. Ini biasanya termasuk depresiasi, deplesi, dan amortisasi.
Menentukan perubahan dalam akun modal kerja termasuk piutang, persediaan, biaya dibayar di muka, hutang dagang dan biaya yang masih harus dibayar. Pada laporan arus kas melaporkan perubahan sebagai kenaikan atau penurunan di setiap kategori untuk periode pelaporan. Penurunan akun aset lancar dilaporkan sebagai angka positif dan kenaikan aset lancar dilaporkan sebagai angka negatif. Perubahan pada kewajiban lancar akan menjadi kebalikannya - kenaikan dilaporkan sebagai angka positif dan penurunan dilaporkan sebagai angka negatif.
Menambahkan angka-angka dari langkah-langkah sebelumnya menghasilkan uang tunai yang disediakan oleh atau digunakan dalam kegiatan operasi.
Untuk mempersiapkan bagian tentang arus kas dari kegiatan investasi, analisis properti, pabrik dan peralatan, dan akun investasi pada buku besar. Laporkan pencairan uang tunai yang dilakukan untuk membeli properti, pabrik, dan peralatan atau melakukan investasi, dan penerimaan kas dari penjualan properti, pabrik, dan peralatan serta dari penjualan atau penebusan investasi.
Untuk menyiapkan bagian tentang arus kas dari aktivitas pendanaan, analisis akun utang jangka panjang pada buku besar. Laporkan hasil dari pinjaman atau utang lain, hasil dari penerbitan saham, dan dividen sebagai penerimaan kas. Laporkan pencairan uang tunai yang dilakukan untuk membayar angsuran pinjaman, membeli saham treasuri, atau untuk membayar kembali modal.
Di bagian bawah laporan arus kas, tambahkan uang tunai yang disediakan oleh atau digunakan dalam kegiatan operasi, investasi, dan pendanaan serta laporkan total bersih ketiga bagian tersebut sebagai kenaikan atau penurunan bersih tunai untuk periode tersebut. Tambahkan atau kurangi jumlah ini dari saldo awal dalam bentuk tunai untuk periode tersebut, untuk sampai pada saldo akhir dalam bentuk tunai.
Kiat
-
Investasi jangka pendek dan sementara yang dapat dengan mudah dikonversi menjadi uang tunai, seperti surat berharga yang dapat dijual dan sertifikat deposito jangka pendek, dianggap setara dengan uang tunai dan dimasukkan dalam laporan arus kas.
