Perusahaan yang menggunakan metode akuntansi akrual biasanya menyiapkan laporan arus kas setiap bulan untuk mencari tahu kapan mereka dapat mengharapkan arus kas masuk ke perusahaan. Secara resmi disebut laporan arus kas, departemen akuntansi dapat memilih antara dua metode persiapan untuk laporan arus kas - langsung dan tidak langsung. Setiap metode mendekati pelaporan arus kas dari perspektif yang berbeda, meskipun masing-masing menghasilkan angka akhir yang sama untuk periode akuntansi.
Metode langsung
Metode laporan arus kas langsung mengidentifikasi sumber dan penggunaan kas perusahaan dibagi menjadi tiga bagian yang berisi penerimaan kas dan pembayaran tunai. Bagian-bagian ini termasuk kegiatan operasi, investasi, dan pendanaan. Aktivitas operasi meliputi penerimaan dan pembayaran dari operasi bisnis normal, sementara aktivitas investasi mencakup pembelian atau penjualan aset dan investasi jangka panjang. Aktivitas pembiayaan terkait dengan meminjam uang dan melakukan pembayaran kepada kreditor dan investor.
Pernyataan Tidak Langsung
Metode laporan arus kas tidak langsung tidak mencakup informasi sebanyak metode langsung. Perusahaan menyiapkan laporan tidak langsung dengan memulai dengan laba bersih seperti yang dilaporkan dalam laporan keuangan bulanan lainnya - laporan laba rugi. Akuntan kemudian melakukan penyesuaian pada angka ini untuk semua item bukan kas. Pada dasarnya, metode persiapan tidak langsung mengambil laporan laba rugi berbasis akrual dan mengubahnya menjadi laporan laba rugi berbasis kas.
Perusahaan Publik
Kedua metode persiapan laporan arus kas diperbolehkan berdasarkan standar akuntansi dasar, tetapi Dewan Standar Akuntansi Keuangan lebih memilih metode laporan arus kas langsung untuk perusahaan publik yang menjual saham. FASB lebih memilih metode ini karena pemangku kepentingan bisnis menemukan pernyataan lebih mudah dibaca daripada laporan arus kas tidak langsung. Tetapi perusahaan lebih suka metode tidak langsung, karena lebih mudah disiapkan karena informasi keuangan sudah tersedia.
Pengungkapan Perusahaan
Perusahaan dapat memasukkan pengungkapan dengan laporan arus kas langsung atau tidak langsung. Pengungkapan ini dapat merinci setiap kegiatan pembiayaan dan investasi non-kas, karena FASB sering memerlukan penerimaan ini bersama dengan laporan keuangan arus kas. Di bawah standar akuntansi, perusahaan dapat menyiapkan pernyataan sekunder yang mencatat aktivitas non-kas yang signifikan bagi para pemangku kepentingan. Ini membantu memberi tahu pemegang saham perusahaan informasi tambahan yang mungkin berlaku atau mempengaruhi investasi mereka.
