Menurut IRS, depresiasi pajak mengacu pada pengurangan pendapatan tahunan yang memungkinkan Anda untuk memulihkan biaya atau dasar lain yang telah Anda investasikan dalam properti jenis tertentu. Jenis properti berwujud dan tidak berwujud berikut terdaftar sebagai dapat disusutkan dengan IRS: bangunan, mesin, kendaraan, furnitur, peralatan, paten, hak cipta, dan perangkat lunak komputer. Anda harus memiliki properti yang dipermasalahkan, menggunakannya untuk bisnis atau kegiatan yang menghasilkan pendapatan, memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan dan bertahan lebih dari satu tahun. Depresiasi pajak dihitung menggunakan Modified Accelerated Cost Recovery System, atau MACRS.
Item yang Anda butuhkan
-
Dasar properti
-
Tanggal ditempatkan dalam layanan
-
Publikasi IRS 946
Cara menghitung depresiasi pajak
Tentukan basis Anda di properti. Untuk sebagian besar situasi, dasar akan menjadi biaya yang terkait dengan pembelian bersama dengan biaya yang diperlukan untuk membuat properti berfungsi. Biaya tersebut dapat mencakup biaya konstruksi, biaya zonasi, perbaikan struktur yang ada atau registrasi kendaraan. Untuk menentukan basis Anda di properti yang tidak dibeli (mis. Berbakat, diwariskan, diperdagangkan, dll.) Lihat publikasi IRS 551.
Putuskan apakah Anda akan menggunakan metode depresiasi umum atau Sistem depresiasi alternatif. Metode GDS memiliki waktu pemulihan yang lebih singkat, memungkinkan pemulihan biaya yang lebih cepat. Metode ADS memiliki waktu pemulihan yang lebih lama meninggalkan waktu yang lebih lama untuk memulihkan biaya. Keadaan tertentu akan mengharuskan penggunaan metode ADS. Lihat publikasi IRS 946 untuk melihat apakah properti Anda memenuhi persyaratan ini. Metode yang dipilih harus dinyatakan dalam Formulir 4562 tahun properti tersebut digunakan.
Menetapkan periode pemulihan properti dengan memeriksa Tabel Kehidupan Kelas dan Periode Pemulihan MACR yang ditemukan dalam publikasi IRS 946. Setiap properti yang tidak dapat ditemukan dalam tabel ini secara otomatis dianggap memiliki periode pemulihan tujuh tahun.
Verifikasi tanggal saat properti tersebut digunakan. Tanggal ini akan menandai dimulainya penyusutan, terlepas dari kapan properti itu dibeli. Pilih konvensi yang tepat untuk penyusutan properti, menggunakan tanggal saat itu digunakan sebagai panduan. Konvensi merujuk pada waktu dalam periode pajak yang Anda inginkan untuk mulai mendepresiasi properti baru. Pilihan termasuk konvensi setengah tahun, pertengahan kuartal dan pertengahan bulan yang memungkinkan Anda untuk memilih titik dalam tahun pajak untuk mulai depresiasi. Konvensi setengah tahun dan tengah kuartal telah mencantumkan pengecualian dan item yang dikecualikan yang akan memengaruhi pilihan Anda. Konvensi pertengahan bulan digunakan terutama untuk sewa perumahan dan real properti non-perumahan. Untuk informasi lebih lanjut, lihat publikasi IRS 946.
Lipat gandakan basis properti yang dapat didepresiasi dengan persentase yang sesuai menurut tabel pajak MACRS, yang dapat ditemukan dalam publikasi IRS 946, Lampiran A. Tabel ini akan memberi Anda kelas properti dan persentase penyusutan untuk digunakan sesuai dengan konvensi yang dipilih. Setelah jumlah penyusutan yang sesuai telah ditentukan, isi formulir pajak 4562 untuk melaporkan penyusutan Anda.
Kiat
-
Undang-undang perpajakan yang melibatkan depresiasi sangat kompleks. Dianjurkan untuk berkonsultasi dengan ahli pajak atau akuntan pajak yang berkualifikasi.
IRS mengharuskan Anda menyimpan semua catatan yang menunjukkan bisnis, investasi, dan penggunaan pribadi properti Anda.
Publikasi IRS yang bermanfaat: 534 Properti Depresiasi yang Diletakkan di Servis Sebelum 1987; 535 Biaya Bisnis; 538 Periode Akuntansi; dan Metode dan 551 Dasar Aset.
