Capital gain muncul dari perubahan nilai aset. Dengan kata lain, ketika Anda membeli rumah dan dari waktu ke waktu menghargai harga $ 50.000, apresiasi itu adalah capital gain. Hampir semua yang Anda beli untuk penggunaan pribadi, seperti perabot rumah, peralatan kantor rumah, dan rumah Anda dianggap sebagai aset modal. Investasi Anda, seperti saham dan obligasi, juga jatuh di bawah payung aset modal.
Ketika Anda memutuskan untuk menjual salah satu dari aset-aset ini, perbedaan antara biaya Anda dan harga jual merupakan keuntungan modal. Biaya Anda, yang dikenal sebagai dasar, mungkin apa yang Anda bayar semula, tetapi bisa juga disesuaikan atau "ditingkatkan" ke nilai aset pada tanggal kematian donor aset, jika Anda mewarisi aset tersebut, seperti liburan keluarga rumah.
Jika Anda menjual aset lebih dari basis yang disesuaikan, Anda akan mendapatkan capital gain. Anda dapat mengetahui lebih lanjut tentang menghitung dan menangani basis biaya yang disesuaikan dalam Publikasi IRS 551, Dasar Aset _; _ yang sebagian menjelaskan, "Dasar pada dasarnya adalah jumlah investasi modal Anda di properti untuk keperluan pajak. Gunakan dasar Anda untuk menghitung penyusutan, amortisasi, deplesi, kerugian korban, dan setiap keuntungan atau kerugian dari penjualan, pertukaran, atau disposisi properti lainnya."
Bagaimana Capital Gain Bekerja?
Misalkan Anda membeli 500 saham saham XYZ seharga $ 10 masing-masing, dengan total investasi $ 5.000. Anda melakukan pembelian pada bulan Januari, dan menjual saham pada bulan Juni sebesar $ 5.200. Anda baru saja mendapat untung $ 200, yang dianggap IRS sebagai keuntungan modal jangka pendek.
Anda kemudian mulai menyelesaikan pengembalian pajak Anda dan daftar penghasilan tahunan Anda sebesar $ 85.000, yang termasuk keuntungan saham $ 200. Karena jumlah total pendapatan Anda untuk tahun itu, Anda berakhir di braket pajak penghasilan 24 persen. Setelah membayar 24 persen dari $ 200 Anda ke Paman Sam, Anda akan mendapat $ 152.
Namun, anggaplah Anda berubah pikiran dan mempertahankan stok Anda sampai Januari tahun berikutnya. Pada titik ini, investasi Anda telah meningkat sebesar $ 400, dan Anda menjual saham, mengambil keuntungan modal jangka panjang Anda. Penghasilan Anda, termasuk capital gain Anda, menempatkan Anda dalam golongan pajak 15 persen untuk capital gain jangka panjang. Anda akan membayar pajak 15 persen atas keuntungan $ 400, memberi Anda keuntungan $ 340. Dengan bertahan pada investasi Anda selama setahun penuh, Anda telah membuat lebih dari dua kali lipat laba bersih dengan mengambil keuntungan dari pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih menguntungkan.
Tarif Jangka Panjang versus Jangka Pendek
Apa yang dianggap sebagai capital gain jangka panjang? Setiap keuntungan dari penjualan aset yang Anda miliki selama lebih dari satu tahun. Keuntungan modal jangka pendek berasal dari aset apa pun yang Anda beli dan jual dalam periode 12 bulan yang sama.
Anda akan membayar pajak atas keuntungan modal jangka pendek seolah-olah itu adalah bagian dari penghasilan rutin Anda, yang selalu merupakan tarif pajak yang lebih tinggi daripada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Pemerintah memberi pembayar pajak keringanan pajak atas keuntungan modal jangka panjang untuk mendorong pembelian dan menahan investasi untuk jangka waktu yang lebih lama, yang membantu menstabilkan perekonomian. Berspekulasi, atau membalik investasi dalam waktu kurang dari 12 bulan dapat memberi Anda keuntungan cepat, tetapi Anda harus mengimbanginya dengan tarif pajak kenaikan modal jangka pendek yang lebih tinggi.
Jika total pendapatan Anda untuk tahun ini jatuh ke dalam kurung pajak penghasilan biasa 10-persen atau 15-persen, Anda akan menikmati pajak 0-persen atas keuntungan modal bersih Anda. Untuk tanda kurung pendapatan yang lebih tinggi, Anda biasanya akan membayar pajak 15 persen atas keuntungan modal jangka panjang Anda. Jika penghasilan kena pajak Anda melebihi ambang 39,6 persen untuk golongan pajak tertinggi, Anda akan membayar pajak 20 persen atas keuntungan modal jangka panjang bersih Anda.
Apa yang diperhitungkan sebagai Capital Gain?
Setiap laba yang Anda peroleh dari penjualan aset biasanya disebut capital gain. Ini termasuk menjual aset fisik atau berwujud termasuk mobil, karya seni, kapal, dan apa pun yang Anda jual lebih dari harga asli yang Anda bayarkan.
Ada satu peringatan, dan itu adalah dalam hal kepemilikan seperti mobil standar; itu terdepresiasi dari waktu ke waktu, jadi jarang Anda menghasilkan untung dari penjualan dan memicu pajak capital gain. Ketika Anda menjual real estat, Anda juga akan membayar pajak atas capital gain, meskipun IRS memungkinkan beberapa pengecualian pajak untuk tempat tinggal utama Anda.
Jika Anda memegang saham yang membayar dividen dalam portofolio investasi Anda, pembayaran dividen juga memenuhi syarat sebagai capital gain. Jika portofolio Anda menyertakan jumlah saham pembayar dividen yang baik, Anda dapat mengambil manfaat dari bekerja dengan perencana keuangan untuk menginvestasikan kembali uang itu dengan cara yang membantu Anda mengurangi tagihan pajak Anda.
Apakah Modal Mendapatkan Penghasilan Diterima?
IRS menganggap setiap uang yang Anda hasilkan dari sumber selain dari pekerjaan Anda sebagai penghasilan diterima di muka. Ini termasuk pendapatan dividen, bunga kena pajak, tunjangan dan pendapatan pengangguran. Bentuk-bentuk pendapatan ini tidak berasal dari usaha Anda. IRS menganggap penghasilan dari upah, tip, gaji, atau bentuk kompensasi apa pun lainnya sebagai penghasilan yang diperoleh.
Pendapatan diterima di muka menerima perlakuan pajak yang berbeda dari pendapatan yang diperoleh. Meskipun tidak akan dikenakan segala bentuk pajak gaji, Anda harus membayar pajak capital gain atas penghasilan Anda yang belum dibayar. Dan untuk berjaga-jaga jika Anda bertanya-tanya, Anda tidak akan dapat menyumbangkan salah satu dari pendapatan yang tidak diterima ini kepada IRA.
Beberapa bentuk pendapatan yang diterima di muka, seperti hasil dari polis asuransi jiwa, tidak akan mengharuskan Anda membayar pajak sama sekali atas uang tersebut. Bentuk-bentuk lain dari pendapatan yang ditangguhkan, meskipun kurang umum, termasuk hadiah, kemenangan lotere dan uang yang berasal dari warisan begitu tanah telah diselesaikan.
Sebagai contoh dari pendapatan yang diterima di muka dan keuntungan modal, katakanlah bahwa Joe telah menerima $ 85.000 tahun ini dalam gaji dan bonus, ditambah lagi $ 6.000 dalam pendapatan dividen dari portofolio sahamnya. Sementara gaji dan bonusnya merupakan penghasilan, uang dividen $ 6.000 dianggap sebagai capital gain dan juga pendapatan diterima di muka. Begitu Joe pensiun, ia akan mendapatkan uang dari rekening pensiunnya dan Jaminan Sosial. Pembayaran ini juga merupakan pendapatan diterima di muka dan akan dikenakan pajak sesuai dengan itu.
Batas Pengurangan dan Pengalihan Kerugian
Saat menghitung pendapatan investasi Anda, pajak capital gain hanya diterapkan untuk pendapatan bersih Anda dari Investasi. Jika Anda memiliki lebih banyak kerugian daripada keuntungan, Anda tidak akan berutang pajak, dan Anda akan mendapatkan kredit pajak yang dapat digunakan untuk kerugian investasi bersih Anda. Ini berlaku untuk keuntungan modal jangka panjang dan jangka pendek. Namun, IRS tidak memungkinkan Anda mengambil kerugian besar atas properti pribadi Anda seperti mobil atau tempat tinggal utama Anda.
Jika Anda menemukan diri Anda dalam posisi di mana investasi bersih Anda menghasilkan kerugian daripada keuntungan modal, Anda dapat mengklaim jumlah kerugian Anda pada baris 13 Formulir IRS 1040 Anda dan menggunakannya untuk menurunkan penghasilan Anda. Anda dapat menerapkan kerugian dalam jumlah kurang dari $ 3.000, atau $ 1.500 jika Anda menikah, mengajukan secara terpisah. Kerugian bersih Anda akan merupakan hasil dari menggabungkan keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang, dan Anda harus menunjukkan rincian jumlah ini pada Jadwal D Formulir 1040.
Jika Anda memiliki beberapa transaksi, Anda dapat menambahkan rincian dan melakukan perhitungan pada Formulir 8949, Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal, dan membawa hasil lembar kerja ini ke Jadwal D.
Jika kerugian bersih Anda untuk tahun tersebut melebihi $ 3.000, Anda dapat meneruskan kerugian ini ke tahun pajak mendatang. IRS menyediakan Lembar Kerja Rugi Modal, yang dapat Anda temukan di Publikasi IRS 550, Pendapatan dan Pengeluaran Investasi atau dalam instruksi untuk Formulir 1040, Jadwal D. Salah satu dari metode ini dapat membantu Anda mengetahui jumlah kerugian yang dapat Anda bawa maju ke tahun-tahun mendatang.
Perubahan Kurung Pajak
Perubahan baru-baru ini dalam undang-undang perpajakan telah membuat tarif pajak capital gain jangka panjang tidak terpengaruh, dan capital gain jangka pendek dikenai pajak sebagai pendapatan biasa seperti yang pernah terjadi di masa lalu. Jumlah keseluruhan pajak yang dibayarkan untuk keuntungan jangka pendek dapat berubah, tetapi itu akan disebabkan oleh perubahan yang dilakukan pada tarif pajak IRS di tujuh kurung pajak yang ada.
Di bawah aturan pajak baru, sebagian besar pembayar pajak akan berakhir dengan lebih sedikit uang untuk pengembalian tahunan mereka, menurut analisis yang dilakukan oleh think tank Pusat Kebijakan Pajak. Selain itu, meskipun metode "masuk pertama, keluar pertama" diusulkan dalam tagihan pajak Senat untuk menghitung basis biaya untuk investasi, ketentuan ini tidak membuatnya menjadi undang-undang pajak yang baru.
Taksiran Pembayaran Pajak
Jika Anda mendapati bahwa Anda memiliki, atau akan memiliki, keuntungan modal bersih yang akan dikenakan pajak, IRS mungkin mengharuskan Anda untuk membuat taksiran pembayaran pajak sepanjang tahun. Anda dapat membaca lebih lanjut di Publikasi IRS 505, Pajak Pemotongan dan Pajak Estimasi _._
Bagaimana Wajib Pajak Meminimalkan Keuntungan Modal?
Ada berbagai strategi untuk meminimalkan capital gain; di antara mereka, bergantung pada investasi Anda selama setahun penuh, yang memungkinkan Anda untuk menggandakan laba bersih Anda dengan mengambil keuntungan dari pajak capital gain jangka panjang yang lebih menguntungkan. Namun, taruhan terbaik Anda adalah berdiskusi dengan penasihat keuangan Anda atau CPA bagaimana cara terbaik mengelola situasi Anda. Jika Anda memiliki capital gain, Anda ingin berinvestasi di lebih dari satu strategi penghematan pajak.
Salah satu cara termudah untuk meminimalkan kenaikan modal jangka panjang adalah dengan memanfaatkan tarif pajak 0 persen yang akan Anda terima jika penghasilan biasa Anda turun di bawah $ 77.200 untuk Menikah, mengajukan bersama; atau $ 38.600 jika mengajukan Single. Begitu Anda memperhitungkan pengurangan standar $ 24.000, dengan asumsi Anda tidak merinci pengeluaran untuk pengembalian pajak Anda, Anda dapat menghasilkan lebih dari $ 100.000 dalam penghasilan sambil tetap mengambil keuntungan dari tarif pajak capital gain jangka panjang 0 persen.
Untuk pensiunan yang kebetulan memiliki satu tahun dengan pendapatan rendah yang tidak normal sambil menunggu pensiun atau kompensasi yang ditangguhkan untuk menendang, berada di kurung pajak yang lebih rendah menawarkan kesempatan untuk menjual posisi saham dan aset lainnya untuk memaksimalkan 0 persen, panjang tarif pajak keuntungan modal jangka panjang.
Beberapa orang mungkin ingin menjual saham yang hilang dalam portofolio mereka, dan jika Anda dapat mengimbangi capital gain dengan jumlah kerugian modal yang lebih besar, inilah saatnya untuk memanen kerugian tersebut dan menjualnya.
Anda dapat menggunakan rumah Anda sebagai keringanan pajak capital gain, dengan mengecualikan $ 250.000 capital gain di tempat tinggal utama Anda. Jika Anda sudah menikah, Anda akan mengecualikan $ 500.000 kekalahan dari pajak capital gain. Jika Anda membuat perbaikan di rumah, seperti kamar mandi, dapur, atau atap baru, simpan kwitansi sehingga Anda dapat memperbarui basis biaya rumah Anda dan mengecilkan jumlah capital gain Anda.
Jika Anda berpikir untuk segera pindah, pertimbangkan untuk pindah ke negara yang memiliki undang-undang ramah pajak. Misalnya, Florida dan Nevada tidak memiliki pajak penghasilan negara, jadi tunggu sampai Anda pindah untuk menjual aset Anda sehingga Anda tidak akan memicu pajak capital gain di tingkat negara bagian.
