Formulir 944 secara khusus dirancang oleh Internal Revenue Service untuk meringankan usaha kecil dari kebutuhan untuk mengajukan karyawan mereka memotong pajak setiap kuartal melalui Formulir 941. Kedua formulir ini digunakan untuk melaporkan pajak penghasilan federal, pengurangan Medicare dan Jaminan Sosial yang ditahan dari cek karyawan. Majikan juga wajib melaporkan kontribusinya ke Medicare dan Jaminan Sosial. Setelah Anda mendaftarkan diri sebagai pemberi kerja di IRS, cukup sulit bagi Anda untuk memenuhi syarat untuk tidak mengajukan Formulir 944, bahkan jika Anda tidak memiliki seorang karyawan pun.
Idenya adalah bahwa pemilik usaha kecil juga perlu mengajukan pajak mereka tetapi, karena mereka mengajukan jumlah yang sangat kecil, tidak masuk akal secara praktis untuk mengajukan pajak mereka lebih dari sekali dalam setahun. Akan lebih mudah jika mereka bisa menyelesaikannya hanya dengan satu pengarsipan tahunan.
Formulir 944 vs 941
Formulir 941 dan 944 digunakan oleh pengusaha untuk melaporkan pajak pekerjaan karyawan mereka. Jadi bagaimana situasi mencari Formulir 944 vs 941?
Perbedaan utama antara keduanya adalah bahwa Formulir 944 diajukan setiap tahun, bukan triwulanan seperti 941. Sebagai pemberi kerja, Anda tidak diperbolehkan menggunakan kedua formulir dalam tahun yang sama untuk periode yang sama. Anda dapat menggunakan salah satu atau yang lain, yang tergantung pada keadaan khusus Anda. Mayoritas pemberi kerja lebih memilih untuk mengajukan Formulir 941, yang berarti mereka melakukan pengajuan setiap tiga bulan. Hanya ketika majikan memenuhi kualifikasi mereka diizinkan untuk mengajukan Formulir 944.
Siapa yang Menggunakan Form 944?
Formulir 944 adalah untuk tujuan tertentu, dan itu adalah untuk membantu pengusaha terkecil mengajukan pajak pekerjaan mereka setiap tahun, bukan setiap triwulan. IRS menganggap pengusaha kecil ketika pembayaran pajak untuk pajak kerja tidak lebih dari $ 1.000 dalam setahun. Namun, ada beberapa persyaratan lain yang harus Anda penuhi agar memenuhi syarat untuk mengajukan Formulir 944.
Pemberitahuan Dari IRS
Ada situasi di mana IRS akan memberi tahu majikan bahwa mereka harus menggunakan Formulir 944 untuk mengajukan pajak pekerjaan mereka. Ketika itu terjadi, pengusaha diwajibkan untuk mengajukan Formulir 944 untuk pajak pekerjaan mereka setiap tahun. Ini berlaku bahkan jika majikan lebih suka menggunakan Formulir 941 untuk mengajukan pajak pekerjaan mereka.
Terkadang, majikan baru memperkirakan bahwa mereka tidak akan membayar lebih dari $ 1.000 dalam pajak pekerjaan pada tahun pertama bisnis mereka. Jika demikian, mereka dapat mengajukan Formulir 944 dan menunjukkan harapan mereka pada baris 13 dan 14 pada Formulir SS-4 atau SS-4PR pada saat yang sama ketika mereka mengajukan EIN atau nomor identifikasi pemberi kerja mereka.
Jika majikan tidak memberikan informasi ini ketika mereka melamar EIN mereka, mereka diharapkan menggunakan Formulir 941 untuk mengajukan pajak pekerjaan mereka setiap triwulan.
Who Files Form 944?
Tidak masalah jika Anda memiliki seorang karyawan tunggal atau jika Anda memiliki 10 karyawan; selama Anda memiliki karyawan di tahun tersebut, Anda harus mengajukan Formulir 944. Juga tidak masalah jika karyawan tersebut menghasilkan sangat sedikit uang atau banyak uang pada tahun itu.
Persyaratan pengarsipan Anda akan didasarkan pada upah yang Anda bayarkan kepada karyawan Anda selama tahun kalender. Ini penting untuk diingat karena ada situasi di mana karyawan Anda mungkin telah mendapatkan upah di tahun sebelumnya, tetapi Anda membayarnya di tahun berjalan. Konsekuensinya, persyaratan pengarsipan Anda akan didasarkan pada upah yang Anda bayar, tidak peduli berapa lama mereka diterima.
Misalnya, katakanlah karyawan Anda bekerja dalam minggu tertentu tetapi dibayar seminggu kemudian. Kebetulan ini adalah minggu yang melihat transisi dari Desember hingga Januari. Pada bulan Januari, Anda mengeluarkan daftar gaji untuk jam kerja di bulan Desember. Anda akan melaporkan semua upah yang Anda bayarkan kepada karyawan Anda ke IRS berdasarkan tahun kalender. Itu berarti Anda harus mengajukan Formulir 944 untuk semua upah untuk bulan Desember yang dibayarkan pada bulan Januari.
Pengusaha Tanpa Karyawan
Masuk akal untuk bertanya-tanya apa yang terjadi ketika Anda tidak memiliki karyawan. Haruskah Anda masih mengajukan Formulir 944? Haruskah Anda mengajukan Formulir 941? Apakah ada bentuk lain yang harus Anda ajukan? Ada lima situasi yang perlu dipertimbangkan: bisnis tertutup; tidak ada karyawan; perubahan struktur bisnis; menjual bisnis atau menggabungkan bisnis. Setiap skenario memiliki aturan pengarsipan yang berbeda.
Bisnis Tertutup atau Tidak Ada Karyawan
Jika Anda tidak memiliki karyawan sama sekali, dan Anda tidak berpikir Anda akan mempekerjakan siapa pun di masa mendatang, Anda diharapkan untuk mengajukan Formulir 944 untuk yang terakhir kalinya.
Jika Anda memutuskan ingin menutup bisnis Anda, Anda juga harus mengajukan Formulir 944 terakhir.
Pada halaman dua, bagian tiga dari Formulir 944, Anda diharapkan menandai kotak dan memasukkan tanggal penggajian terakhir Anda. Anda juga harus menyertakan catatan yang menyarankan IRS di mana mereka akan mendapatkan catatan penggajian dan siapa yang akan menyimpannya. Ini penting karena IRS perlu tahu bahwa mereka dapat melacak catatan Anda kapan saja, bahkan setelah Anda menutup bisnis Anda. Karena itu, Anda tidak boleh lalai untuk mengajukan Formulir 944.
Mengubah Struktur Bisnis Legal Anda
Katakanlah bisnis Anda dimulai sebagai kemitraan dan sekarang Anda ingin mengubahnya menjadi kepemilikan perseorangan. Dalam hal ini, Anda harus mengajukan nomor identifikasi pemberi kerja baru. Dan kemudian, Anda dapat mengajukan Formulir 944. Namun, Anda harus menyertakan pernyataan dalam formulir yang menunjukkan sifat perubahan pada struktur bisnis Anda, seperti perubahan dari kemitraan menjadi kepemilikan perseorangan. Anda juga harus menyebutkan kapan perubahan terjadi dan nama serta alamat orang yang menyimpan catatan penggajian Anda.
Anda Telah Menjual Bisnis Anda
Jika Anda menjual bisnis Anda, situasinya mirip dengan apa yang terjadi ketika Anda menutup bisnis Anda. Anda harus mengajukan satu Formulir 944 terakhir dan melaporkan semua upah yang Anda bayarkan kepada karyawan Anda sebelum penjualan bisnis. Setiap upah yang dibayarkan oleh majikan baru kepada karyawan setelah penjualan akan menjadi tanggung jawab majikan untuk dilaporkan.
Anda Telah Menggabungkan Bisnis Anda
Aturan yang sama seperti menjual bisnis Anda berlaku jika Anda menggabungkan bisnis Anda dengan yang lain. Apa yang Anda lakukan secara efektif adalah mengakhiri satu bisnis dan memulai yang lain. Ini juga dapat dianggap sebagai perubahan dalam struktur bisnis Anda, seperti ketika Anda mengubahnya dari kepemilikan perseorangan menjadi kemitraan.Anda harus mengajukan satu Formulir 944 terakhir dan melaporkan semua upah yang Anda bayarkan kepada karyawan Anda sebelum merger terjadi.
Dalam semua keadaan, Anda harus ingat bahwa tujuan Formulir 944 adalah untuk memungkinkan pemilik usaha kecil untuk mengajukan pajak mereka dengan mudah. Jika Anda membayar lebih dari $ 1.000 dalam pajak pada tahun tertentu dan memiliki beberapa karyawan, tidak hanya lebih masuk akal untuk mengajukan Formulir 941, tetapi juga wajib.
