Pembuatan rencana audit dapat dimulai paling cepat enam bulan sebelum tahun audit bisnis dimulai dan dapat membutuhkan banyak staf dan sumber daya manajemen. Rencana audit harus mempertimbangkan semua area bisnis dan memfokuskan sumber daya pada mereka yang berisiko paling tinggi. Setelah menilai risiko ini, Anda dapat menentukan seberapa sering Anda melakukan audit dan mengevaluasi apakah tingkat kepegawaian Anda perlu penyesuaian.
Item yang Anda butuhkan
-
Bagan organisasi bisnis
-
Laporan pendapatan bisnis
-
Hasil dan tanggal audit terakhir untuk setiap area bisnis
Tetapkan Target Audit
Tinjau bagan organisasi bisnis untuk mengidentifikasi semua area bisnis dan unit pendukung.
Tinjau laporan pendapatan bisnis untuk mengidentifikasi semua sumber pendapatan. Pastikan mereka diperhitungkan dalam bagan organisasi.
Bertemu dengan manajer bisnis untuk membahas rencana apa pun untuk membuka bisnis baru atau unit pendukung, atau untuk menutup, mengkonsolidasikan, atau menjual unit yang ada. Tindak lanjuti setiap anomali antara laporan laba rugi dan bagan organisasi.
Putuskan bagaimana cara membagi semesta audit Anda (area yang akan Anda audit). Setelah Anda menetapkan semesta audit, Anda akan mengaudit setiap unit atau departemen pada siklus berbasis risiko, biasanya tiga tahun. Anda dapat memilih untuk mengaudit unit bisnis secara keseluruhan, dari manufaktur atau penjualan hingga pengiriman dan koleksi, termasuk semua fungsi pendukung seperti sumber daya manusia, akuntansi, pajak, strategi dan teknologi informasi. Atau, Anda dapat melakukan audit aktivitas bisnis yang lebih kecil seperti penjualan atau koleksi, atau aktivitas pendukung seperti sumber daya manusia.
Tugas beresiko
Tetapkan pendekatan numerik untuk menilai risiko setiap unit sehingga Anda dapat mengalokasikan sumber daya audit yang langka ke area bisnis yang paling berisiko. Faktor-faktor yang perlu dipertimbangkan termasuk: kontribusi pendapatan dan / atau pengeluaran; volume transaksi, yang mungkin termasuk jumlah barang yang diproduksi, jumlah karyawan yang disewa atau jumlah transaksi yang diproses melalui sistem komputer; waktu sejak audit terakhir dan hasilnya; dan tingkat signifikansi strategis yang dimiliki unit terhadap bisnis secara keseluruhan.
Tentukan cut-off numerik untuk unit berisiko tinggi, sedang, dan rendah. Sebagai contoh, unit yang memiliki skor antara 80 dan 100 (risiko tinggi) mungkin diaudit setiap tahun; mereka yang memiliki skor antara 50 dan 80 dapat diaudit setiap dua tahun; dan mereka yang memiliki skor di bawah 50 (risiko rendah) akan diaudit setiap tiga tahun.
Nilai setiap unit berdasarkan risiko dan tetapkan frekuensi audit. Jika memungkinkan, sertakan manajer bisnis dalam proses untuk mendapatkan perspektif mereka tentang risiko masing-masing unit.
Tetapkan berapa banyak waktu yang akan Anda alokasikan untuk setiap audit, dengan mempertimbangkan prosedur manual dan otomatis yang perlu Anda lakukan.
Tentukan berapa jam waktu audit yang tersedia bagi staf Anda dan bandingkan dengan waktu audit yang diperlukan. Jika jumlahnya tidak cocok, minta staf tambahan atau kurangi jam per audit atau jumlah audit yang Anda lakukan setiap tahun.
Diskusikan rancangan rencana audit dengan manajer bisnis dan dapatkan persetujuan mereka untuk itu dan sumber daya terkait.
