Untuk tujuan IRS, organisasi nirlaba termasuk dalam dua kategori besar, yang dikenal sebagai 501 (c) (4) dan 501 (c) (3) setelah bagian yang relevan dari Kode IRS. Sementara 501 (c) (4) dikenakan pajak atas pendapatannya, 501 (c) dapat mengikuti agenda yang lebih luas, termasuk partisipasi langsung dalam kampanye politik. A 501 (c) (3) bebas pajak, tetapi harus memenuhi batasan ketat pada kegiatannya dan harus membatasi kampanye politik secara ketat. IRS memungkinkan perubahan status jika suatu kelompok mengikuti aturan-aturan ini, mendaftarkan dirinya dengan semestinya kepada pihak berwenang, dan melengkapi aplikasi IRS.
Mendokumentasikan Organisasi
Langkah pertama dalam proses ini adalah menyusun atau merevisi artikel organisasi yang menjabarkan maksud dan tujuan kelompok. A 501 (c) (3) harus dioperasikan untuk tujuan yang dikecualikan. Ini bisa menjadi kelompok agama, pendidikan, atletik atau pendidikan. IRS memungkinkan fungsi-fungsi khusus tertentu, seperti membebaskan orang miskin atau meningkatkan monumen publik, tetapi melarang 501 (c) (3) dari menggunakan pendapatan dan sumbangannya untuk kepentingan setiap individu, atau dari melobi atau kegiatan politik. Kelompok amal yang bebas pajak dapat melakukan kegiatan sipil tertentu yang terkait dengan kampanye politik, seperti gerakan pendaftaran pemilih, tetapi harus menjaga netralitas di antara kandidat yang bersaing. Dokumen pendiri harus diajukan ke lembaga negara yang tepat, seperti Divisi Korporasi atau lembaga yang menangani pendaftaran nirlaba.
Siapkan Formulir 1023
Aturan IRS tidak memberikan penunjukan ulang sederhana dari 501 (c) (4) grup yang ada. Alih-alih, sebuah organisasi nirlaba yang mencari perubahan ke status 501 (c) (3) harus dimulai dari awal dan mengisi Formulir 1023, Permohonan Pendaftaran Pembebasan. Formulir 26 halaman ini merinci aktivitas, kepemimpinan, kompensasi, dan keuangan grup. Pelamar juga harus menyerahkan pernyataan tujuan dan artikel pendiri sesuai dengan status grup sebagai korporasi, perseroan terbatas, kepercayaan, atau asosiasi tidak berbadan hukum. Proses peninjauan bisa panjang. Dimungkinkan untuk meminta pemrosesan yang dipercepat, tetapi grup harus menunjukkan alasan yang meyakinkan secara tertulis.
Tinjau dan Banding
Proses review diakhiri dengan penerbitan surat penentuan oleh Kantor Penentuan EO. Jika IRS menyetujui 1023, pengecualian umumnya berlaku sejak tanggal kelompok itu didirikan. Agensi akan mengembalikan pajak yang sudah dibayarkan saat grup menikmatinya berlaku surut status resmi. Jika keputusan tersebut bertentangan dengan kelompok, ia memiliki waktu 30 hari untuk mengajukan banding dengan mengajukan pernyataan tertulis kepada Kantor Banding IRS. Jika semua solusi administratif gagal memenangkan pengecualian, grup memiliki opsi untuk mengajukan banding pengadilan federal.
