Organisasi menggunakan audit internal untuk memantau kepatuhan mereka dengan berbagai standar, prosedur dan peraturan. Auditor internal harus merencanakan, melaksanakan, dan mengkomunikasikan pekerjaan mereka secara efektif. Daftar periksa adalah alat yang sangat berharga bagi auditor untuk digunakan. Daftar periksa harus disusun dengan cara yang bermakna untuk membantu dengan cepat dalam merencanakan audit, melakukan dan mendokumentasikan tes audit dan melaporkan hasilnya.
Perencanaan Audit
Daftar periksa perencanaan audit mengumpulkan informasi untuk perencanaan dan pelingkupan audit secara efektif. Daftar periksa mengingatkan auditor laporan apa yang akan dihasilkan dan ditinjau untuk mempersiapkan pengujian audit. Daftar periksa juga dapat mencakup kuesioner yang diisi oleh auditor atau manajemen untuk memberikan gambaran tingkat tinggi dari area yang sedang diperiksa audit. Manajemen audit bergantung pada daftar periksa perencanaan untuk memastikan auditor merencanakan audit dengan baik.
Kerja Lapangan Audit
Selama audit aktual, daftar periksa mengumpulkan informasi untuk pengujian audit. Jawaban tertentu untuk pertanyaan daftar periksa dapat mengindikasikan masalah audit. Misalnya, jawaban "tidak" untuk pertanyaan "Apakah alat pemadam kebakaran berada setidaknya setiap 40 kaki di gudang?" adalah masalah audit jika alat pemadam harus ditempatkan pada interval tersebut. Jika memungkinkan, susun daftar periksa sehingga respons negatif menyoroti kekhawatiran. Pertanyaan dan jawaban daftar periksa harus ditulis dengan jelas dan dalam detail yang cukup untuk mendukung kesimpulan.
Ulasan Audit
Daftar periksa sering digunakan untuk mengkonfirmasi dokumentasi pekerjaan audit yang memadai. Misalnya, pertanyaan "Apakah semua kertas kerja menyertakan judul, nomor referensi, dan inisial auditor?" menunjukkan apakah standar diikuti. Selain itu, manajemen audit meninjau pekerjaan audit untuk kualitas, konsistensi dan akurasi. Misalnya, pertanyaan "Apakah setiap tes menyertakan ukuran sampel audit yang diperlukan?" memvalidasi bahwa ada bukti yang memadai untuk mendukung hasil audit.
Pelaporan Audit
Laporan audit adalah produk akhir dari tinjauan dan dikomunikasikan kepada semua pemangku kepentingan.Daftar periksa laporan audit dikembangkan untuk memastikan informasi yang relevan dikomunikasikan dengan nada yang tepat dan dalam format yang tepat untuk dampak maksimum. Daftar periksa ini juga dapat mengingatkan auditor siapa target audiens dan kemungkinan reaksi terhadap laporan audit. Daftar periksa juga dapat memastikan tata bahasa, tanda baca, ejaan, dan gaya penulisan sesuai dengan standar audit.
