Keuntungan modal adalah keuntungan yang Anda hasilkan dari investasi. Untuk tujuan pajak, keuntungan modal diperlakukan secara berbeda dari jenis pendapatan lainnya seperti gaji Anda. Ini merupakan nilai tambah bagi investor karena tarif pajak capital gain umumnya lebih rendah daripada tarif pada pendapatan biasa. Pemerintah federal menawarkan keuntungan pajak ini untuk mendorong investasi. Ini adalah keringanan pajak yang substansial, jadi penting bagi semua investor untuk terbiasa dengan pajak capital gain, termasuk pemilik usaha kecil yang mungkin mempertimbangkan untuk menjual bisnis mereka.
Dasar-dasar Keuntungan Modal
Definisi pajak capital gain sangat mudah. Keuntungan modal adalah keuntungan yang disadari investor dari penjualan aset. Pajak capital gain adalah tarif pajak yang berlaku untuk laba itu. Namun, ada lebih dari satu tarif pajak capital gain. Tarif pajak yang Anda bayar tergantung pada beberapa faktor, termasuk pendapatan lain dan jenis aset yang dijual. Sebagai contoh, penjualan koin koleksi dikenakan tarif pajak yang berbeda dari yang berlaku untuk capital gain pada penjualan saham. Orang-orang sering berpikir pajak capital gain hanya berlaku untuk saham dan obligasi. Namun, hampir semua aset yang Anda miliki dapat menghasilkan capital gain ketika Anda menjualnya. Beberapa contoh termasuk rumah Anda atau aset real estat lain, bisnis kecil dan properti pribadi seperti perhiasan, barang koleksi, logam mulia, dan bahkan furnitur.
Pajak capital gain hanya berlaku ketika suatu aset dijual. Misalkan Anda membeli saham seharga $ 1.000 dan setahun kemudian bernilai $ 1.500. Peningkatan nilai $ 500 disebut keuntungan kertas, artinya tidak dikenakan pajak kecuali Anda memutuskan untuk menjual saham. Keuntungan modal hanya akan dikenakan pajak ketika keuntungan itu "direalisasikan," yang berarti Anda menjual aset dan mengumpulkan keuntungan.
Ketika Anda melakukan investasi, tidak ada kepastian bahwa itu akan menguntungkan. Sebagai akibatnya, Anda dapat memutuskan untuk menjual aset dengan kerugian karena sejumlah alasan. Namun, sebagian besar kerugian modal dapat dikurangkan dari pajak. Layanan Pendapatan Internal tidak akan memungkinkan Anda untuk mengklaim kerugian modal atas properti pribadi atau penjualan rumah.
Keuntungan Jangka Panjang dan Jangka Pendek
Keuntungan modal dapat diklasifikasikan sebagai jangka panjang atau pendek. Perbedaannya penting karena hanya capital gain jangka panjang yang memenuhi syarat untuk tarif pajak capital gain yang lebih rendah. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif yang sama yang berlaku untuk pendapatan biasa. "Biasa" mengacu pada penghasilan seperti gaji, pensiun kena pajak, atau bunga. Keuntungan atau kerugian modal adalah jangka pendek ketika Anda menjual aset satu tahun atau kurang dari saat Anda membelinya. Jika Anda memiliki aset selama lebih dari satu tahun, laba menjadi keuntungan modal jangka panjang. Untuk mengetahui lama waktu Anda memiliki aset, hitung mulai hari setelah tanggal pembelian hingga tanggal aset itu dijual.
Bagaimana Modal Mendapatkan Pajak Kerja
Aturan pajak capital gain biasanya hanya berlaku untuk keuntungan dari penjualan investasi. Mereka tidak berlaku untuk pendapatan yang Anda terima karena memiliki aset. Misalnya, keuntungan yang Anda peroleh dari menjalankan bisnis tidak dianggap sebagai capital gain. Bunga juga tidak diperoleh dari aset seperti obligasi karena itu adalah pendapatan yang diperoleh dari memiliki aset. Dividen juga merupakan pendapatan. Namun, beberapa dividen memenuhi syarat, yang berarti dividen dapat diperlakukan sebagai capital gain untuk keperluan pajak.
Secara umum, dividen yang diterima dari korporasi A.S. domestik, korporasi yang terletak di kepemilikan A.S dan perusahaan asing tertentu yang dicakup oleh pengaturan perjanjian mungkin memenuhi syarat. Dividen yang dibayarkan oleh kepercayaan investasi real estat, perusahaan bebas pajak, kemitraan terbatas master atau rekening tabungan atau pasar uang tidak memenuhi syarat. Anda harus memiliki stok setidaknya selama 60 hari, atau selama 90 hari selama periode 180 hari mulai 90 hari sebelum tanggal ex-dividen dari pembayaran dividen.
Tarif Pajak Keuntungan Modal
Anda mungkin bertanya-tanya apakah melaporkan capital gain pada pengembalian pajak Anda akan menabrak penghasilan biasa Anda menjadi braket pajak yang lebih tinggi. Jawabannya adalah tidak. Pajak capital gain dihitung secara terpisah dari pendapatan biasa. Namun, kebalikannya tidak benar. Penghasilan bruto Anda yang disesuaikan tidak hanya menentukan tarif pajak maksimum untuk penghasilan biasa, tetapi juga menentukan tarif pajak capital gain yang berlaku untuk Anda.
Pada 2018, tarif pajak capital gain maksimum untuk sebagian besar aset adalah 20 persen. Tarif ini hanya berlaku untuk orang yang berada dalam golongan pajak tertinggi. Sebaliknya, individu berpenghasilan rendah dengan tarif pajak maksimum pada penghasilan biasa 15 persen atau kurang membayar pajak penghasilan atas capital gain. IRS mengatakan bahwa kebanyakan orang Amerika jatuh di antara dua ekstrem ini dan membayar pajak capital gain 15 persen. Misalkan Mary Smith menjual saham yang telah dimilikinya selama lebih dari satu tahun dan mendapat untung $ 1.500. Dia memiliki tarif pajak maksimum 25 persen dari penghasilan biasa. Tarif pajak capital gain-nya adalah 15 persen, jadi ia akan berhutang $ 225 dalam pajak capital gain.
Beberapa jenis aset memiliki tarif pajak capital gain yang berbeda. Keuntungan dari penjualan koleksi seperti koin atau perangko memiliki tingkat pajak capital gain maksimum 28 persen. Tingkat teratas 28 persen ini juga berlaku untuk bagian kena pajak dari keuntungan penjualan bagian 1202 real estat. Bagian 1202 memungkinkan beberapa keuntungan dari penjualan bisnis kecil dikeluarkan dari pajak federal. Pajak capital gain pada real estate adalah sama dalam banyak kasus seperti halnya untuk aset lainnya. Namun, pasal 1250 dari Kode IRS memungkinkan tarif pajak penghasilan biasa berlaku untuk penjualan real estat tertentu yang terdepresiasi. Namun, keuntungan tak terduga dari penjualan tersebut dikenakan tingkat keuntungan modal maksimum 25 persen.
Perhitungan Pajak Penghasilan Modal
Pendekatan dasar untuk menghitung pajak capital gain dimulai dengan menentukan dasar Anda. Dasarnya adalah jumlah total uang yang telah Anda investasikan untuk memperoleh aset. Dalam kebanyakan kasus, ini adalah harga pembelian ditambah biaya terkait. Namun, Anda mungkin telah menerima aset sebagai hadiah atau warisan. Dalam situasi ini, dasar Anda umumnya adalah nilai aset pada hari Anda menjadi pemilik, terlepas dari berapa banyak pemilik asli mungkin telah membayar untuk memperoleh aset tersebut. Sangat penting untuk menghitung dasar dengan benar karena jumlah ini tidak dikenakan pajak.
Anda juga perlu menghitung hasil bersih dari penjualan aset. Hasil bersih sama dengan harga jual dikurangi biaya transaksi. Setelah Anda menentukan basis dan hasil bersih, kurangi basis dari hasil bersih untuk menemukan capital gain. Pastikan untuk mencatat tanggal akuisisi dan penjualan aset sehingga Anda dapat mengklasifikasikan capital gain sebagai jangka pendek atau panjang.
Sebagai contoh, misalkan John Smith membeli 100 saham dengan harga $ 50 per saham. Dia memegang saham selama dua tahun dan kemudian menjualnya seharga $ 75 per saham. Karena ia memiliki saham selama lebih dari satu tahun, ia memiliki capital gain jangka panjang. Jika John menjual sahamnya kurang dari $ 50 per saham, ia akan menyadari kerugian modal. Selanjutnya, gandakan harga pembelian per-saham dengan jumlah saham. Ini adalah $ 50 kali 100, atau $ 5.000. Biaya broker adalah $ 25, sehingga basis John sama dengan $ 5.025. Harga jual sama dengan $ 75 dikalikan dengan 100 saham, atau $ 7.500. Kurangi biaya broker sebesar $ 25 untuk mendapatkan hasil bersih $ 7.475. Akhirnya, kurangi basis dari hasil bersih. Dalam contoh ini, ini adalah $ 7.475 dikurangi $ 5.025. Capital gain sama dengan $ 2.450.
Menghitung capital gain untuk satu transaksi saham cukup sederhana. Untuk beberapa aset seperti bisnis kecil atau real estat, ini bisa lebih kompleks. Bahkan penjualan saham bisa rumit. Misalnya, jika Anda menginvestasikan kembali dividen saat Anda memiliki saham, Anda harus menambahkan jumlah dividen ke basis. Investasi kembali dividen terbaru dapat menghasilkan sebagian dari keuntungan atau kerugian modal menjadi jangka pendek, bahkan jika sisanya adalah keuntungan jangka panjang.
Mengimbangi Keuntungan Modal dengan Kerugian
Ketika Anda secara teratur membeli dan menjual sekuritas seperti saham dan obligasi, kemungkinan beberapa transaksi akan menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka pendek, sementara yang lain akan menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka panjang. Berita baiknya adalah Anda dapat menggunakan kerugian untuk mengimbangi keuntungan, dan karenanya mengurangi kewajiban pajak Anda.
Inilah cara mengimbangi keuntungan modal dengan kerugian. Pertama, bagi semua transaksi Anda menjadi empat kategori: keuntungan modal jangka pendek, kerugian modal jangka pendek, keuntungan modal jangka panjang, dan kerugian modal jangka panjang. Sebagai contoh, misalkan Anda memiliki tiga keuntungan modal jangka pendek $ 500, 1.000 dan $ 1.000. Total keuntungan modal jangka pendek Anda menambahkan hingga $ 3.000 untuk tahun ini. Aturan IRS mengatakan Anda harus terlebih dahulu mengimbangi keuntungan jangka pendek dengan kerugian jangka pendek dan keuntungan jangka panjang dengan kerugian modal jangka panjang. Jika Anda memiliki kerugian bersih dari satu jenis yang tersisa, Anda dapat menggunakannya untuk mengimbangi keuntungan dari jenis lainnya.
Misalnya, jika Anda memiliki $ 3.000 dalam keuntungan modal jangka pendek dan $ 4.000 dalam kerugian modal jangka pendek, Anda dapat menggunakan $ 1.000 kerugian modal jangka pendek yang tersisa untuk mengimbangi setiap kenaikan modal jangka panjang. Jika Anda masih memiliki kerugian yang tersisa setelah mengimbangi capital gain, Anda dapat menggunakan hingga $ 3.000 dari kerugian ini untuk mengimbangi pendapatan biasa. Jika Anda memiliki tahun yang buruk dalam berinvestasi dan masih memiliki sisa modal yang hilang, Anda dapat meneruskannya untuk digunakan sebagai pengurang pajak di tahun mendatang.
Melaporkan Penghasilan Keuntungan Modal Anda
Capital gain dilaporkan bersama dengan penghasilan Anda yang lain menggunakan Formulir IRS 1040. Gunakan Formulir IRS 8949, "Penjualan dan Distribusi Aset Modal Lainnya," untuk melaporkan rincian transaksi capital gain Anda. Anda juga harus mengisi Formulir IRS 1040, Jadwal D, "Keuntungan dan Kerugian Modal." Jadwal D merangkum keuntungan dan kerugian Anda. Lampirkan Formulir 8949 dan Jadwal D pada formulir pajak Anda.
Banyak orang berinvestasi dalam reksa dana. Jika Anda salah satunya, Anda mungkin mendapatkan capital gain bahkan jika Anda tidak menjual saham reksa dana Anda. Inilah alasannya. Dolar reksa dana Anda digunakan untuk membeli saham dan sekuritas lainnya. Selama tahun ini, manajer dana dapat memutuskan untuk menjual beberapa aset dengan untung, yang menghasilkan peristiwa kena pajak. Namun, pemegang saham dana yang bertanggung jawab atas pajak capital gain, bukan dana. Untuk mempermudah, penyedia dana harus menghitung bagian Anda dari setiap capital gain yang kena pajak dan mengirimkan informasi kepada Anda.
