Laporan arus kas melaporkan uang yang digunakan atau dihasilkan dalam tiga bagian: aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan. Kas dari aktivitas operasi, juga dikenal sebagai net cash inflow, adalah laba bersih ditambah perubahan dalam aktiva dan kewajiban lancar, penyesuaian untuk penyusutan dan biaya amortisasi dan disposisi aktiva tetap. Bagian investasi melaporkan perubahan dalam aset tetap. Bagian pembiayaan melaporkan perubahan dalam kewajiban jangka panjang dan ekuitas pemegang saham.
Dapatkan laba bersih untuk periode tersebut dari laporan laba rugi. Periode bisa sebulan, kuartal atau setahun. Asumsikan penghasilan bersih $ 100 untuk periode tersebut.
Hitung total penyusutan dan biaya amortisasi dari laporan laba rugi. Barang-barang non tunai ini harus ditambahkan kembali ke laba bersih. Asumsikan $ 5 untuk pengeluaran ini dalam periode tersebut.
Hitung penyesuaian untuk pelepasan aset tetap. Aset tetap dicatat pada nilai buku di neraca. Nilai buku sama dengan harga pembelian dikurangi akumulasi penyusutan. Ketika salah satu dari aset ini dijual lebih atau kurang dari nilai bukunya, keuntungan atau kerugian dicatat pada laporan laba rugi sebagai "keuntungan / kerugian dari penjualan aset."
Hitung perubahan dalam akun aset lancar di neraca, seperti piutang dan inventaris, dari sebelum periode berjalan. Ingatlah bahwa ketika aset saat ini meningkat nilainya, itu adalah penggunaan uang tunai; jika tidak, itu adalah sumber atau penghasil uang. Misalnya, jika ada penambahan senilai $ 25 pada inventaris dalam periode tersebut, perubahan uang tunai adalah $ 25 negatif.
Hitung perubahan dalam akun kewajiban lancar di neraca, seperti hutang, hutang gaji, hutang bunga, hutang pajak dan hutang pinjaman jangka pendek, dari sebelum periode berjalan. Ketika akun kewajiban meningkat nilainya, itu adalah sumber uang tunai; jika tidak, itu adalah penggunaan uang tunai. Sebagai contoh, jika ada kenaikan $ 10 dan $ 5 dalam hutang bunga dan hutang pajak, dan penurunan $ 5 dalam hutang hutang jangka pendek, perubahan uang tunai adalah $ 10.
Hitung arus kas masuk bersih dengan menambahkan laba bersih ke dalam perubahan dalam aset lancar dan akun kewajiban lancar, penyesuaian untuk biaya penyusutan dan amortisasi, dan disposisi aset tetap. Untuk menyimpulkan contohnya, arus kas masuk bersih untuk periode tersebut adalah sama dengan $ 100 ditambah $ 5 dikurangi $ 25 ditambah $ 10, atau $ 90.
