Akuntansi dan pajak bisnis bisa rumit, tetapi memikirkan bagaimana keduanya berhubungan membuatnya lebih sederhana. Meskipun jelas bahwa liabilitas pajak penghasilan yang dibayarkan harus diperhitungkan sebagai pengeluaran bisnis, tidak jelas bagaimana menangani liabilitas pajak penghasilan negatif dalam akuntansi, atau ketika liabilitas negatif ini ikut berperan.
Latar Belakang - Kewajiban Pajak Negatif
Bisnis dapat berakhir dengan kewajiban pajak penghasilan negatif untuk tahun pajak tertentu karena situasi spesifiknya. Bisnis tersebut mungkin memiliki sedikit laba bersih atau mengalami kerugian untuk tahun pajak, yang berarti bahwa ia tidak memiliki kewajiban pajak pada tahun itu. Selain itu, bisnis mungkin telah mengambil keuntungan dari kredit pajak yang dapat dikembalikan, menghasilkan kewajiban pajak negatif. Kewajiban negatif akhir tahun juga dapat terjadi jika bisnis membayar pajak lebih tinggi sepanjang tahun. Setiap situasi dicatat secara berbeda.
Pengembalian Pajak Lebih Bayar
Suatu bisnis menerima pengembalian pajak saat membayar lebih dari taksiran pajak penghasilan sepanjang tahun. Formulir pajak memberikan opsi untuk mengambil uang sebagai pengembalian uang atau menerapkannya pada pajak tahun berikutnya. Jika pemilik bisnis memilih untuk mengambil pengembalian dana, entri debet dibuat untuk piutang yang dapat dikembalikan, dan entri kredit dibuat ke akun pengeluaran yang digunakan untuk pengeluaran pajak. Entri kredit mengurangi nilai akun pengeluaran. Ketika pengembalian dana diterima, entri debet dibuat ke rekening kas, dengan kredit dimasukkan ke dalam piutang, menurunkan nilainya.
Berlebih Berlaku untuk Tahun Depan
Akuntansi serupa jika lebih bayar pajak penghasilan diterapkan pada tahun pajak berikutnya. Entri debet dibuat ke akun kewajiban hutang pajak penghasilan, menurun nilainya. Entri kredit yang sesuai kemudian dibuat ke akun beban pajak penghasilan, mengurangi jumlah beban untuk tahun berjalan.
Memasuki Kewajiban Negatif
Jika sebuah bisnis cukup beruntung memiliki kewajiban pajak negatif karena kredit pajak, entri bervariasi tergantung pada bagaimana pemilik ingin melaporkan ini. Jika ia ingin menggunakan liabilitas negatif untuk mengimbangi liabilitas pajak potensial pada periode akuntansi berikutnya, ia dapat membuat entri debet menjadi uang tunai untuk pengembalian uang yang diterima dan entri kredit ke akun beban pajak penghasilan, mengurangi akun beban. Untuk menunda jumlah selama beberapa periode akuntansi, entri debit dibuat untuk pengembalian uang yang diterima secara tunai, dan entri kredit dibuat ke akun hutang untuk mencerminkan jumlah pajak yang disebarkan. Selama setiap periode, debit dilakukan ke akun hutang, dan kredit dimasukkan ke akun beban pajak penghasilan.
Kewajiban Negatif sebagai Penghasilan
Jika pemilik ingin melaporkan kewajiban pajak negatif atau kredit pajak sebagai pendapatan, ia harus membuat entri debet menjadi uang tunai atau piutang untuk jumlah pengembalian dana dan mengkredit akun pendapatan yang sesuai untuk meningkatkan jumlah pendapatan.
