Kredit memainkan peran utama dalam ekonomi modern. Dari perusahaan bisnis dan lembaga nirlaba hingga pemerintah dan konsumen, sebagian besar kegiatan ekonomi terkait dengan kredit. Lembaga keuangan, seperti bank atau perusahaan asuransi, yang sering terlibat dalam kegiatan peminjaman harus mengembangkan ketentuan kerugian kredit untuk memperhitungkan kemungkinan gagal bayar.
Kerugian Kredit Ditentukan
Kerugian kredit adalah kerugian yang ditimbulkan korporasi karena risiko kredit. Itu berasal dari default (ketidaknyamanan mitra bisnis) atau rekanan untuk memenuhi komitmen keuangan ketika jatuh tempo. Mitra bisnis dapat mengalami default karena kebangkrutan atau kesulitan moneter sementara. Misalnya, bank investasi meminjamkan $ 1 juta kepada perusahaan penyulingan minyak, dan peminjam harus mengembalikan uang dalam waktu dua tahun. Setelah enam bulan, perusahaan bangkrut. Bank dapat mengalami kerugian kredit $ 1 juta jika tidak dapat memulihkan jumlah apa pun di pengadilan.
Utang Buruk
Kadang-kadang, petugas kredit perusahaan meninjau pinjaman pelanggan dan mendeteksi masalah likuiditas potensial berdasarkan penundaan pembayaran dan status akun. Petugas meninjau akun yang jatuh tempo satu tahun, enam bulan, tiga bulan dan satu bulan. Jumlah yang lebih dari enam bulan jatuh tempo dapat dianggap tunggakan, dan mereka dirujuk ke agen penagihan. Jumlah yang jatuh tempo antara tiga dan enam bulan dianggap sebagai utang buruk.
Penyisihan Penghapusan Kredit
Perusahaan keuangan menganalisis portofolio pinjamannya dan "menyediakan" untuk kerugian kredit. Memberikan kerugian, dalam keuangan atau akuntansi, berarti memperkirakan potensi kerugian yang diakibatkan oleh wanprestasi dan memperlakukan kerugian tersebut sebagai biaya aktual. Sebagai contoh, petugas pinjaman perusahaan kartu kredit mencatat bahwa akun yang jatuh tempo lebih dari 90 hari memiliki peluang 50 persen untuk dipulihkan (penagihan). Saldo akun ini dalam jumlah portofolio perusahaan menjadi $ 1 juta. Petugas kemudian membuat ketentuan $ 500.000 untuk kerugian kredit.
Akuntansi Penyisihan Penghapusan Kredit
Untuk mencatat provisi kerugian kredit sebesar $ 500.000, seorang akuntan di perusahaan kartu kredit mendebit rekening pengeluaran utang macet sebesar $ 500.000, dan ia mengkredit akun item penyisihan piutang ragu-ragu untuk jumlah yang sama. (Penyisihan item ragu-ragu juga disebut sebagai penyisihan piutang ragu-ragu, dan ini adalah akun yang digunakan untuk mencatat provisi kerugian kredit.)
Signifikansi Penyisihan Kerugian
Penyediaan kerugian kredit adalah alat penting yang membantu kepemimpinan puncak lembaga keuangan menilai kualitas, atau dapat dipulihkannya, dari portofolio pinjaman. Seorang investor yang ingin membeli saham perusahaan juga dapat meninjau tingkat ketentuan kerugian untuk mengevaluasi bagaimana perusahaan mengelola perjanjian pinjamannya serta tren dalam beban utang buruk. Meningkatnya tingkat kredit macet dari satu periode ke periode lainnya dapat mengindikasikan bahwa proses persetujuan pinjaman perusahaan tidak memadai.
