Proses pengendalian internal digunakan oleh dewan direksi, manajemen atau personel untuk mengukur tujuan yang terkait dengan efisiensi dan efektivitas operasional, konsistensi pelaporan dan pemenuhan patung, tata cara dan aturan yang berlaku. Daftar periksa kontrol internal digunakan untuk meninjau bidang-bidang seperti penilaian risiko organisasi, kegiatan pengendalian dan lingkungan, komunikasi, dan pemantauan teknologi informasi. Manajer menggunakan informasi ini untuk mengidentifikasi area untuk perbaikan organisasi atau mengidentifikasi kontrol baru untuk implementasi.
Lingkungan Kontrol
Area penilaian checklist lingkungan pengendalian mencakup pengetahuan staf terhadap kebijakan, kebijakan dan prosedur keuangan dan akuntansi; kepatuhan terhadap kode etik dan nilai-nilai inti organisasi; dan komunikasi, kolaborasi, dan upaya tim yang terkait dengan misi dan tujuan organisasi.
Ukuran efektivitas manajemen termasuk penerimaan staf eksekutif mengenai saran karyawan untuk meningkatkan produktivitas dan pemberian layanan; pelatihan manajemen, keterampilan dan kompetensi; peluang untuk pengembangan profesional yang berkelanjutan; dan komitmen manajemen terhadap misi, visi, nilai-nilai dan tujuan organisasi.
Staf dapat dinilai mengenai kejelasan struktur pelaporan organisasi; akurasi deskripsi pekerjaan; ketersediaan sumber daya dan alat yang diperlukan untuk mencapai tujuan organisasi; dan keakraban dengan rencana kesinambungan bisnis.
Pelaporan Keuangan dan Manajemen Aset
Daftar periksa kontrol internal juga harus menilai keakraban manajemen dan staf dengan kebijakan, prosedur, dan standar keuangan dan akuntansi organisasi. Bidang penilaian meliputi apakah staf memiliki keterampilan akuntansi dan kompetensi untuk memenuhi tugas pekerjaan mereka; peninjauan standar transaksi keuangan dan prinsip akuntansi yang berlaku umum; pemeliharaan buku besar dan piutang; akurasi metode pengumpulan pendapatan; kepatuhan dengan catatan dan prosedur manajemen aset; dan tinjauan sistem inventaris properti dan mekanisme akuntabilitas.
Sumber Daya Manusia dan Penggajian
Item daftar periksa yang terkait dengan sumber daya manusia dan operasi penggajian termasuk keakraban staf dengan kebijakan dan prosedur penggajian; efektivitas strategi perekrutan dan retensi staf; peluang bagi staf untuk menerima pelatihan yang sesuai; efisiensi prosedur penyimpanan catatan waktu masuk; pembayaran gaji karyawan tepat waktu; dan konsistensi prosedur lembur dan waktu sebagai ganti.
Fungsi terkait sumber daya manusia meliputi tinjauan peluang pelatihan administratif untuk staf; pengembangan, implementasi atau pemantauan praktik perekrutan non-diskriminatif dan tinjauan kinerja karyawan; sistem untuk mendokumentasikan pelatihan karyawan dan pengalaman kerja; efektivitas sesi orientasi karyawan; pengembangan penyimpanan dokumen dan kebijakan penyimpanan untuk catatan personel, dan kebijakan cuti dan ketidakhadiran karyawan.
Pengeluaran Keuangan
Item daftar periksa pengeluaran keuangan dapat mencakup penilaian sistem pemrosesan daftar permintaan, faktur dan pesanan pembelian; metode ulasan pemilihan kutipan; dan proses untuk persetujuan penyediaan layanan kontrak.
Item daftar periksa operasional meliputi pemrosesan faktur vendor dan evaluasi pengiriman layanan vendor; metode layanan pelacakan yang dibeli; kebijakan tentang penggantian biaya perjalanan dan uang muka karyawan; review perjanjian perawatan; administrasi dan pelaporan pencairan kontrak dan hibah; dan peninjauan prosedur pengendalian biaya dan pengeluaran.
Teknologi Informasi
Penilaian organisasi terhadap proses teknologi informasi dapat mencakup tinjauan keakraban staf dengan pedoman teknologi, kebijakan, prosedur dan standar; pemantauan atau penerapan penilaian risiko teknologi informasi dan perencanaan kelangsungan bisnis; mengubah kebijakan manajemen untuk sistem operasi dan peningkatan; keamanan sistem, manajemen aplikasi, dan cadangan sistem operasi; dan pemeliharaan perjanjian lisensi perangkat lunak.
