IRS memiliki program informasi yang mengharuskan perusahaan untuk mengajukan pengembalian informasi tertentu. Berbagai formulir 1099 adalah bagian dari program ini. Bisnis diharuskan menerbitkan 1099 untuk berbagai jenis pembayaran yang dilakukan kepada kontraktor independen, penyedia layanan profesional, dan individu dan entitas lainnya. IRS mencocokkan informasi 1099 dengan pihak yang berlaku untuk memastikan bahwa pembayaran yang diterima dilaporkan dengan benar sebagai pendapatan. Penting bagi usaha kecil untuk mematuhi persyaratan pelaporan 1099; IRS memberikan hukuman berat bagi yang tidak patuh.
Persyaratan pelaporan
Ada banyak 1099 formulir yang digunakan untuk melaporkan berbagai transaksi. Namun, 1099 yang paling umum untuk bisnis kecil adalah bentuk 1099-MISC, yang digunakan untuk melaporkan pembayaran pendapatan lain-lain kepada non-karyawan (kontraktor). Formulir 1099 ini jatuh tempo kepada kontraktor sebelum 31 Januari dan kepada IRS sebelum 28 Februari tahun berikutnya. Salinan juga harus dikirim ke negara bagian jika diperlukan. Bisnis juga harus mengajukan formulir 1096, yang merangkum informasi formulir 1099 MISC. Formulir 1096 dan 1099 diajukan bersama IRS sebagai satu paket.
Seharusnya ada 1099-MISC yang diajukan untuk setiap orang yang dibayar, sebagai berikut: - Pembayaran $ 600 atau lebih untuk mengontrak karyawan, kontraktor independen dan / atau konsultan, dokter, perusahaan dokter atau penyedia layanan kesehatan atau layanan medis lainnya, pembelian dari ikan untuk dijual kembali dan hasil asuransi tanaman. -Pembayaran $ 10 atau lebih untuk royalti, dividen pengganti, dan bunga bebas pajak. -Pembayaran dalam jumlah berapapun kepada pengacara dan awak kapal penangkap ikan. -Pembayaran dalam jumlah berapapun kepada orang yang tunduk pada aturan pemotongan cadangan. -Jual $ 5.000 atau lebih dari produk konsumen untuk dijual kembali di mana saja selain dari perusahaan ritel permanen.
Hukuman untuk Pengajuan Terlambat
Formulir 1099 MISC diajukan setelah tanggal jatuh tempo pengembalian dikenakan hukuman berikut: -Untuk koreksi yang dilakukan dalam waktu 30 hari setelah tanggal pengarsipan, denda adalah $ 15 per 1099, dengan maksimum tahunan $ 25.000 untuk bisnis kecil. -Untuk koreksi yang dilakukan antara 1 April dan 1 Agustus tahun kalender di mana 1099 jatuh tempo, denda adalah $ 30 per 1099, dengan jumlah maksimum tahunan $ 50.000 untuk bisnis kecil. -Untuk koreksi setelah tanggal 1 Agustus tahun 1099 jatuh tempo, denda adalah $ 50 per 1099, dengan jumlah maksimum tahunan $ 100.000 untuk bisnis kecil.
Karyawan vs. Kontraktor Independen
Seringkali sulit bagi usaha kecil untuk menentukan apakah seorang pekerja adalah seorang karyawan atau kontraktor independen. Sebagai aturan umum menurut IRS, "seorang pekerja dianggap sebagai kontraktor independen jika dia tunduk pada arahan atau kontrol orang lain untuk tujuan menguraikan pekerjaan yang harus diselesaikan, tetapi tidak dengan cara dan metode oleh yang pekerjaannya selesai."
IRS sering kali menantang klasifikasi pekerjaan. 20 faktor kunci yang tercantum dalam Prosedur Pendapatan 85-18 digunakan oleh IRS untuk menentukan status pekerja. Jika IRS berhasil menantang klasifikasi pekerja, usaha kecil akan bertanggung jawab untuk memotong pajak dan akan dikenakan denda dan penalti karena gagal menahan dan membayar pajak yang jatuh tempo.
Emplyees menurut undang-undang
Beberapa pekerja secara otomatis diklasifikasikan sebagai karyawan oleh hukum. Bisnis pertama-tama harus menentukan apakah pekerja tersebut adalah "karyawan wajib" atau "kontraktor independen wajib". Jika pekerja tidak termasuk dalam salah satu dari kategori ini, maka bisnis tersebut harus mengevaluasi status pekerja di bawah 20- uji faktor.
Kesimpulan
Ketidakpatuhan dengan persyaratan pelaporan 1099 dapat mengakibatkan konsekuensi serius bagi usaha kecil. Jika ada keraguan tentang kemampuan bisnis untuk menangani persyaratan pelaporan 1099, bantuan profesional luar harus diperoleh.
