Sebuah perseroan terbatas (LLC) adalah jenis khusus asosiasi bisnis yang berbagi karakteristik perusahaan dan kemitraan C. Seperti korporasi C, pemilik LLC memiliki kewajiban terbatas dalam hal hutang dan kewajiban hukum. Seperti kemitraan, pemilik LLC menikmati perpajakan pass-through. Karena pendapatan perusahaan dan pendapatan pribadi dikenakan pajak secara berbeda, penting bagi pemilik LLC untuk membedakan antara laba ditahan dan pendapatan reguler.
Perpajakan Lewat
Keuntungan signifikan dari format bisnis LLC adalah bahwa struktur hukum ini menghindari pajak berganda. Dalam sebuah perusahaan, pendapatan dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan kemudian di tingkat pemegang saham. Namun, dalam suatu LLC, penghasilan hanya dikenakan pajak satu kali, ketika pajak itu diteruskan ke pemilik LLC dan diperlakukan sebagai pendapatan biasa.
Pajak Penghasilan Biasa
Internal Revenue Code memiliki beragam tarif pajak untuk berbagai jenis pendapatan. Saat ini, tarif pajak tertinggi untuk pendapatan individu adalah 35 persen. Ini adalah tingkat maksimum yang akan dibayarkan pemilik pemilik LLC atas pendapatan yang dihasilkan oleh perusahaan itu. Untuk perusahaan yang sangat menguntungkan, ada kemungkinan bahwa sebagian besar jika tidak sebagian besar pendapatan pemilik akan dikenakan pajak pada tingkat ini.
Pajak Perusahaan
Sementara perusahaan C menghadapi perpajakan ganda, putaran pertama pajak didasarkan pada tarif pajak perusahaan sebesar 15 persen. Ini jauh lebih rendah dari tarif pajak maksimum 35 persen untuk pajak penghasilan individu.Oleh karena itu, LLCs akan mendapat manfaat jika sebagian dari penghasilan mereka dapat diperlakukan sebagai pendapatan perusahaan, bukan pendapatan individu.
Formulir 8832
Umumnya, pendapatan LLC diperlakukan sebagai pendapatan pribadi bagi pemiliknya. Namun, mungkin ada saat ketika LLC ingin mempertahankan pendapatan untuk tahun berikutnya untuk menabung untuk pembelian besar, misalnya. Dalam situasi ini, LLC mungkin dapat memperlakukan laba ditahan ini sebagai keuntungan perusahaan dan bukan keuntungan pribadi. Untuk melakukannya, LLC harus mengajukan Formulir 8832 dengan Internal Revenue Service yang menyatakan niatnya untuk mempertahankan laba yang dikenakan pajak sesuai tarif perusahaan.
