Meskipun sistem pajak AS tidak mengenakan pajak pertambahan nilai - pajak konsumsi berbasis luas yang dinilai atas nilai tambah selama produksi dan distribusi - baik perusahaan AS kecil maupun besar yang menjual barang di Eropa bertanggung jawab atas pajak dan subjek untuk audit PPN. Meskipun jenis informasi yang ditinjau selama audit PPN berbeda, prosedur yang diikuti oleh auditor PPN serupa dengan prosedur audit yang diikuti di AS.
Pemberitahuan dan Persiapan
Agen pajak untuk negara tempat Anda menjalankan bisnis biasanya memulai proses dengan memberi tahu Anda bahwa audit PPN sudah jatuh tempo. Misalnya, Departemen Pendapatan dan Bea Cukai Yang Mulia mengawasi audit PPN untuk bisnis yang menjual produk di Inggris. Pemberitahuan akan mengidentifikasi catatan dan informasi yang ingin dilihat dan ditinjau oleh agen, seperti pengembalian PPN untuk tahun-tahun sekarang dan sebelumnya, deklarasi pajak keluaran yang memperlihatkan pajak PPN, klaim untuk pengurangan pajak PPN dan metode perhitungan pajak PPN.
Prosedur Memulai
Auditor PPN menghabiskan satu atau dua jam pertama untuk membiasakan diri dengan bagaimana bisnis Anda bekerja. Prosedur orientasi dapat mencakup satu atau lebih wawancara pribadi, tur dan ulasan proses operasional. Setelah ini, tim audit pindah ke kantor atau ruangan pribadi, menerima catatan dan informasi yang Anda kumpulkan dan memulai prosedur audit aktif. Jika tim membutuhkan informasi yang disimpan secara elektronik, perwakilan dari bisnis Anda akan tetap bersama tim, karena undang-undang Uni Eropa tidak mengizinkan auditor PPN untuk mengoperasikan komputer Anda.
Fase Audit Aktif
Prosedur dalam fase ini berfungsi untuk memverifikasi bahwa bisnis Anda mengenakan tarif PPN yang benar dan termasuk komisi, biaya, dan pengeluaran dalam perhitungan PPN. Auditor juga memverifikasi bahwa klaim pengurangan PPN berkaitan dengan biaya yang dapat dikenakan pajak atau aktivitas yang memenuhi syarat, bukan biaya yang terkait dengan aktivitas yang dikecualikan atau non-bisnis. Prosedur umum termasuk catatan ulasan untuk memastikan faktur menampilkan nomor pendaftaran PPN Anda dan cek acak untuk memastikan perhitungan PPN benar. Selain itu, jalur audit input dan output PPN memverifikasi bahwa transaksi penjualan dan pembelian mendukung angka dan perhitungan pengembalian PPN.
Wind-Down dan Pelaporan
Wind-down dan pelaporan berfungsi seperti di Auditor A.S. secara menyeluruh meninjau hasil audit, membuat ringkasan laporan kunjungan dan bertemu dengan Anda untuk membahas prosedur dan hasil. Laporan ini menguraikan prosedur, temuan, dan rekomendasi audit. Jika audit menemukan perbedaan yang membutuhkan penyelesaian, laporan akan menentukan jangka waktu untuk memperbaiki perbedaan, memberikan lebih banyak informasi atau mengajukan banding ke pengadilan independen.
