Akuntansi bisnis melacak semua elemen yang bergerak masuk, keluar masuk perusahaan. Sementara beberapa elemen ini mengambil bentuk material dan tenaga kerja, yang lain adalah aset dan kewajiban moneter seperti uang tunai dan hutang pinjaman. Salah satu laporan keuangan bisnis yang paling penting untuk mengelola operasi sehari-hari adalah laporan arus kas. Arus kas tunduk pada variabel yang mempengaruhi kesehatan keuangan bisnis.
Dasar-dasar Arus Kas
Arus kas mengacu pada tingkat di mana uang masuk dan meninggalkan bisnis. Itu tidak termasuk aset lain, termasuk yang memiliki nilai uang yang jelas. Akuntan mengukur arus kas untuk periode waktu yang berbeda, termasuk minggu, bulan, kuartal dan tahun. Misalnya, arus kas triwulanan mengacu pada kas yang diterima bisnis dan uang yang dibayarkannya dalam periode tiga bulan yang ditentukan. Arus kas bisa sulit untuk diprediksi karena sifat faktor-faktor yang mengendalikan pendapatan dan pengeluaran yang berubah.
Penjualan
Penjualan adalah salah satu variabel paling menonjol yang memengaruhi arus kas. Sebagian besar bisnis menerima sebagian besar pendapatan mereka dari menjual barang atau jasa. Namun, tingkat penjualan juga cenderung bervariasi secara musiman atau dari waktu ke waktu karena bisnis memperkenalkan produk baru dan mengubah struktur harganya. Penjualan juga merupakan variabel untuk arus kas karena pelanggan membayar pada waktu yang berbeda. Beberapa pelanggan, seperti pengecer besar, dapat membayar pesanan produk dengan mencicil. Ini berarti bahwa bisnis menerima pembayaran dengan baik setelah mengeluarkan biaya produksi barang. Penjualan lainnya, seperti pesanan online dari pelanggan menggunakan kartu kredit, menghasilkan pembayaran langsung, mengirimkan uang tunai ke bisnis dengan cepat.
Beban
Biaya adalah variabel utama lain dalam menentukan arus kas. Sementara penjualan mewakili uang yang mengalir ke bisnis, pengeluaran adalah pembayaran yang diperlukan yang menyebabkan uang mengalir keluar. Pengeluaran mencakup hal-hal seperti penggajian, yang naik sebagai bisnis menambah pekerja atau pekerja yang ada menerima kenaikan upah. Variasi harga bahan baku, pemasaran, dan asuransi juga berdampak pada seberapa cepat uang meninggalkan bisnis. Manajemen arus kas bergantung pada menjaga agar pengeluaran tetap terkendali atau dapat menunda pengeluaran sambil menunggu lebih banyak uang mengalir masuk.
Bunga dan Investasi
Bunga dapat berupa bentuk lain dari pendapatan, seperti penjualan, atau pengeluaran. Dalam kedua kasus, itu mempengaruhi arus kas bisnis. Bunga adalah bagian dari pendapatan ketika mengambil bentuk bunga yang dihasilkan bisnis dari investasinya. Bunga ini dapat berubah sesuai dengan pasar. Misalnya, uang yang diterima bisnis sebagai bunga dari tabungannya berubah seiring dengan perubahan suku bunga bank. Bisnis juga meminjam uang, yang mengharuskan mereka membayar bunga sebagai beban. Pinjaman dengan suku bunga yang dapat disesuaikan menghasilkan pembayaran bunga variabel, yang membutuhkan jumlah uang tunai yang berbeda untuk dibayarkan pada setiap periode penagihan.
