Pajak federal yang harus ditahan oleh majikan Anda dari gaji Anda diatur oleh Internal Revenue Service dan Social Security Administration. Pajak-pajak ini terdiri dari pajak pendapatan federal, yang dikelola IRS, dan pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare, yang dikelola oleh Administrasi Jaminan Sosial. Jumlah yang harus dipotong bervariasi berdasarkan pajak. Karena pemotongan didasarkan pada upah kena pajak, Anda harus terlebih dahulu menentukan upah kena pajak Anda dan kemudian menentukan jumlah pemotongan.
Mengukur Upah Kena Pajak
Pembayaran Anda setelah pengurangan potongan sebelum pajak dan upah yang tidak dapat ditarik disebut upah kena pajak Anda. Pengurangan sebelum pajak termasuk medis, gigi, penglihatan, perawatan tergantung, bantuan adopsi, asuransi jiwa kelompok, rekening tabungan kesehatan dan kontribusi 401 (k). Upah yang tidak dapat dipotong berkaitan dengan jarak tempuh yang memenuhi syarat dan penggantian biaya. Sementara beberapa pengurangan sebelum pajak dikenakan pajak federal tertentu, yang lain tidak. Anda dapat menanyakan departemen sumber daya manusia atau gaji Anda pajak mana yang berlaku untuk potongan sebelum pajak Anda. Kurangi potongan sebelum pajak dan upah yang tidak dapat ditarik dari penghasilan bruto Anda selama periode pembayaran untuk mendapatkan upah kena pajak Anda.
Pemotongan Pajak Penghasilan Federal
Untuk menghitung pajak penghasilan federal, gunakan Formulir W-4 Anda dan IRS Circular E, yang dapat ditemukan online. Pemotongan pajak penghasilan federal didasarkan pada status pengarsipan, upah kena pajak, dan jumlah tunjangan Anda. Anda dapat menemukan status pengarsipan pada baris 3 bagian pemotongan sertifikat tunjangan W-4 Anda; jumlah tunjangan Anda ada di baris 5. Cari tabel pajak pemotongan E Circular yang cocok dengan status pengarsipan Anda, upah kena pajak, dan jumlah tunjangan. Misalnya, upah kena pajak Anda untuk periode pembayaran dua mingguan adalah $ 900 dan Anda mengklaim status pengarsipan "Lajang" dengan tiga tunjangan pada W-4 Anda. Menurut Circular E 2015, pemotongan Anda akan menjadi $ 36. Jika Anda memenuhi kriteria untuk dikecualikan, sebagaimana dinyatakan pada baris 7 W-4, tidak ada pajak penghasilan federal yang harus dipotong.
Jaminan Sosial dan Pengurangan Pajak Medicare
Anda dapat menemukan tarif pemotongan Jaminan Sosial dan Medicare di Circular E atau di situs web Administrasi Jaminan Sosial. Untuk 2015, majikan Anda memotong pajak Jaminan Sosial sebesar 6,2 persen dari upah kena pajak Anda, hingga $ 118.000 untuk tahun itu. Pajak pertanggungan dipotong pada 1,45 persen; semua upah kena pajak tahunan Anda dikenakan pajak ini. Majikan Anda membayar jumlah yang sama seperti yang Anda lakukan untuk kedua pajak ini. Pajak Medicare tambahan sebesar 0,9 persen harus keluar dari upah Anda yang melebihi $ 200.000. Hanya karyawan yang membayar pajak tambahan ini atas kelebihan upah; majikan dikecualikan darinya.
Pertimbangan Pelaporan W-2
Majikan Anda bertanggung jawab untuk mengirimkan dan melaporkan pemotongan Anda ke agen pemerintah masing-masing. Ini juga harus memberi Anda W-2 tahunan yang merinci upah kena pajak federal, Jaminan Sosial, dan Medicare Anda, yang, masing-masing, masuk dalam kotak 1, 3 dan 5. Jumlah kena pajak bruto ini adalah penghasilan Anda setelah dipotong sebelum pajak dan upah yang tidak dapat dikurangi. Pajak penghasilan federal Anda, pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare, masing-masing, dilaporkan dalam kotak 2, 4 dan 6.
