Bisnis mengandalkan audit tunai, kontrol internal yang penting, ketika meninjau prosedur yang tepat untuk menangani uang tunai. Kebijakan membatasi jumlah individu yang memiliki akses ke uang tunai dan jumlah tugas penanganan uang tunai yang dapat dilakukan oleh satu individu membatasi aktivitas penipuan.
Akses Tunai
Prosedur audit tunai menentukan berapa banyak orang yang menangani uang tunai di titik pengumpulan utama. Hanya kasir dan manajer kantor depan yang harus menangani uang ketika masuk ke bisnis. Audit juga harus memastikan bahwa kasir dan manajer kantor depan mencatat dan menandatangani uang sebelum masuk atau meninggalkan brankas. Dua orang harus hadir ketika mengeluarkan uang tunai dari brankas dan membawanya ke kantor akuntansi atau bank.
Persiapan Setoran
Individu selain kasir atau manajer kantor depan harus menyiapkan uang tunai untuk setoran. Audit harus menentukan individu mana yang menyiapkan deposito dan bagaimana penyelia di kantor akuntansi akan meninjaunya. Sebagian besar perusahaan mewajibkan karyawan untuk mengisi beberapa formulir saat mencatat dan menyiapkan deposit. Auditor harus mengevaluasi formulir untuk memastikan bahwa karyawan mengikuti semua prosedur persiapan penyetoran
Setoran Posting
Audit harus fokus pada sistem pengiriman yang mencatat setiap simpanan dalam sistem informasi akuntansi. Auditor harus meninjau catatan elektronik untuk memastikan bahwa setiap setoran posting ke sistem secara tepat waktu. Penempatan deposito yang tertunda menciptakan situasi sulit di kantor akuntansi dengan memperpanjang periode pengumpulan arus kas. Di sebagian besar perusahaan, individu yang mengirim setoran ke sistem informasi tidak boleh menjadi orang yang menyiapkan setoran.
Rekonsiliasi Bank
Setelah sistem informasi akuntansi mencatat simpanan, departemen akuntansi menyiapkan dan meninjau rekonsiliasi bank untuk memastikan bahwa bank memproses semua simpanan tepat waktu. Bergantung pada ukuran perusahaan, departemen akuntansi dapat menyiapkan rekonsiliasi setiap hari atau setiap bulan.
Ketika mengaudit rekonsiliasi bank, auditor harus mengkaji kapan bank mencatat simpanan dan apakah mereka konsisten dengan tanggal kantor akuntan masuk ke dalam sistem informasi. Audit rekonsiliasi juga harus menguji bahwa saldo akun dari sistem informasi cocok dengan saldo rekonsiliasi dari laporan bank.
Ulasan Pencairan
Auditor mengevaluasi pencairan kas mirip dengan setoran tunai. Auditor harus meninjau faktur hutang dalam sistem informasi akuntansi untuk memastikan bahwa jumlah faktur cocok dengan jumlah sistem. Auditor juga harus meninjau pernyataan rekonsiliasi bank untuk memastikan bahwa semua cek perusahaan dipotong ke vendor melalui bank. Auditor harus memeriksa cek yang beredar untuk validitas. Jika perusahaan mengharuskan pegawai yang harus dibayar untuk menyeimbangkan faktur dengan laporan vendor, auditor harus memeriksa rekonsiliasi ini untuk akurasi dan validitas.
