Pajak gaji adalah pajak yang dinilai semata-mata berdasarkan jumlah upah yang dibayarkan atau diterima, tanpa penyesuaian atau pengurangan yang diizinkan. Pengusaha di Amerika Serikat membayar pajak gaji untuk Jaminan Sosial, Asuransi Kesehatan, dan asuransi pengangguran. Karyawan berbagi biaya dari dua yang pertama, tetapi dalam kebanyakan kasus, hanya majikan yang membayar pajak pengangguran.
Pajak Jaminan Sosial
Setiap majikan harus membayar pajak Jaminan Sosial untuk setiap karyawan. Tarif pajak Jaminan Sosial adalah 6,2 persen dari gaji setiap karyawan. Misalnya, jika seorang majikan membayar upah pekerja $ 45.000 dalam setahun, ia akan membayar $ 2.790 dalam pajak Jaminan Sosial untuk karyawan itu. Karyawan biasanya membayar jumlah yang sama, yang dipotong dari gaji mereka. Namun, pada 2011, porsi karyawan turun sementara menjadi 4,2 persen.
Pajak Jaminan Sosial hanya berlaku hingga jumlah maksimum yang ditentukan oleh hukum. Pada 2011, batas itu adalah $ 106.800, sehingga maksimum yang harus dibayarkan seorang majikan dalam pajak Jaminan Sosial untuk seorang pekerja adalah $ 6.621.60.
Pajak Perawatan
Pengusaha juga harus membayar pajak Medicare untuk setiap karyawan. Tarif pajak Medicare adalah 1,4 persen dari upah setiap karyawan. Jadi untuk pekerja yang menghasilkan $ 45.000 per tahun, majikan akan membayar $ 630. Seperti halnya Jaminan Sosial, karyawan membayar jumlah yang sama, yang dipotong dari gaji mereka. Tidak seperti pajak Jaminan Sosial, pajak Medicare berlaku untuk seluruh penghasilan karyawan, tanpa batas atas. Apakah gaji pekerja adalah $ 15.000, $ 150.000 atau $ 1,5 juta, pekerja itu membayar pajak Medicare untuk semuanya.
Pajak Pengangguran Federal
Hampir semua pengusaha diharuskan membayar pajak pengangguran federal. Ini adalah pajak yang membayar tunjangan pengangguran untuk pekerja yang diberhentikan. Setiap majikan yang membayar lebih dari $ 1.500 dalam setiap kuartal tahun kalender, atau yang memiliki setidaknya satu karyawan pada setidaknya satu hari dalam 20 minggu dalam setahun, harus membayar pajak pengangguran. Pada awal 2011, pajak itu adalah 6,2 persen dari upah setiap karyawan. Pajak yang diberlakukan hanya untuk $ 7.000 pertama dari upah, sehingga yang paling harus dibayar oleh pemberi kerja adalah $ 434 per karyawan. Karyawan tidak membayar pajak pengangguran federal.
Pajak Pengangguran Negara
Tunjangan pengangguran didistribusikan di bawah program negara federal bersama, dan setiap negara bagian menaksir pajak pengangguran terpisah untuk pengusaha. Tarif pajak itu sangat bervariasi, seperti halnya jumlah upah yang diterapkan. Namun, pengusaha diizinkan untuk mengurangi pembayaran pajak pengangguran federal mereka dengan jumlah pembayaran negara mereka, hingga maksimum 5,4 persen dari upah yang ditanggung pekerja. Beberapa negara bagian, seperti New Jersey, juga mengharuskan karyawan membayar pajak pengangguran negara bagian.
