Neraca berbasis pajak mengikuti format yang sama dengan neraca reguler tetapi dirancang seolah-olah disusun untuk keperluan pajak. Neraca dasar pajak memberikan manajer dengan kewajiban pajak tangguhan perusahaan saat ini dengan asumsi semua aset dijual pada nilai nilai saat ini dan semua kewajiban dapat dilunasi pada nilai yang dilaporkan dalam neraca.
Kewajiban pajak tangguhan
Liabilitas pajak tangguhan dari suatu bisnis, juga dikenal sebagai pajak tangguhan, berasal dari perbedaan antara nilai neraca aset dan liabilitas perusahaan dan nilai basis pajaknya - yaitu, perbedaan antara nilai yang dilaporkan pada neraca reguler dan saat ini nilai dasar pajak. Neraca berbasis pajak memungkinkan Anda menghitung kewajiban pajak tangguhan Anda.
Aset Neraca Dasar Pajak
Perbedaan antara cara Anda melaporkan aset dalam neraca reguler dan neraca berbasis pajak adalah bahwa neraca berbasis pajak mencerminkan nilai dasar pajak saat ini dari aset. Sebagai contoh, sebuah perusahaan dapat melaporkan 10 armada di neraca sebagai aset senilai $ 200.000. Namun, jika perusahaan membeli armada lima tahun yang lalu, nilai basis pajak tidak akan lagi menjadi $ 200.000. Dalam neraca berbasis pajak, Anda melaporkan nilai aset yang terdepresiasi.
Kewajiban Neraca Dasar Pajak
Dalam neraca berbasis pajak, liabilitas perusahaan dilaporkan pada nilai sebenarnya saat ini, dengan asumsi bisnis membayar liabilitas dengan segera. Misalnya, jika sebuah bisnis memiliki hipotek sebesar $ 1 juta dengan penalti pembayaran di muka sebesar 10 persen, nilai saat ini atau nilai dasar pajak dari hipotek akan menjadi $ 1,1 juta karena itu adalah biaya untuk menghapus kewajiban dari neraca.
Keuntungan
Perusahaan yang membuat neraca berbasis pajak lebih efisien dalam menghitung kewajiban pajaknya. Neraca berbasis pajak juga menawarkan manfaat mitigasi risiko ketika melaporkan pajak penghasilan dan metode yang disederhanakan untuk menghitung saldo pajak penghasilan untuk auditor. Pendekatan langsung terhadap liabilitas pajak ini juga memberi bisnis kontrol lebih besar atas proses akuntansi pajak mereka dan dapat membantu mengotomatiskan perhitungan pajak.
