Siklus pencairan kas merupakan bagian dari proses akuntansi bisnis. Beberapa sumber daya akuntansi bisnis menganggap siklus ini proses dalam dan dari dirinya sendiri, sementara yang lain menilai itu sebagai salah satu bagian dari proses akuntansi yang lebih besar. Memahami siklus pencairan kas melibatkan memeriksa tujuannya, langkah-langkah proses dan berbagai karyawan yang terlibat dalam proses itu. Chief financial officer (CFO) membantu mengatur prosedur pembayaran tunai di perusahaan.
Pencairan Uang Tunai
Siklus pencairan uang tunai adalah proses di mana suatu bisnis membeli barang, dari bagian untuk proses pembuatan hingga barang untuk penjualan komersial, dengan sumber daya tunai. Proses ini sangat bergantung pada keputusan dan persetujuan departemen akuntansi perusahaan. Dalam bisnis besar atau birokratis, siklus pencairan kas melibatkan beberapa departemen selain akuntansi, termasuk pembelian, penerimaan dan produksi. Pencairan uang tunai dapat melibatkan tidak hanya uang tunai fisik, tetapi semua sumber daya uang tunai, seperti cek dan jalur kredit.
Langkah-langkah dalam Siklus
Titik awal dari siklus pengeluaran tunai tergantung pada rencana akuntansi bisnis tertentu. Dijelaskan secara linear, siklus pada dasarnya bekerja seperti ini: Suatu perusahaan memutuskan untuk membeli suatu barang atau kelompok barang. Departemen pembelian menempatkan pesanan pembelian, yang disetujui oleh departemen akuntansi berdasarkan sumber daya tunai yang tersedia. Departemen penerima menerima pesanan dari pemasok secara kredit. Departemen akuntansi menciptakan semua dokumen yang diperlukan untuk pembelian dan membayar pemasok. Pembayaran pemasok merupakan pembayaran tunai aktual.
Siklus Pengeluaran
Penulis James A. Hall berpendapat dalam bukunya "Sistem Informasi Akuntansi" bahwa siklus pengeluaran kas merupakan bagian dari proses yang lebih besar yang disebut Siklus Pengeluaran. Menurut Hall, siklus pengeluaran kas dan sistem pembelian / hutang merupakan dua elemen dari bagian pertama dari Siklus Pengeluaran. Dalam siklus ini, sistem pembelian / hutang dagang menentukan kebutuhan material suatu bisnis, dan pembelian material berdasarkan kebutuhan tersebut. Sistem ini mencatat semua pembelian yang masuk sebagai inventaris dan membuat akun untuk setiap pemasok. Selama siklus pencairan kas, departemen akuntansi mengumpulkan informasi tentang semua rekening terbuka dan membayar rekening-rekening itu melalui pencairan kas. Siklus ini kurang lebih identik dengan siklus pencairan kas standar, tetapi memecahnya menjadi sub-sepeda.
Lebih lanjut tentang Pencairan Uang Tunai
Pencairan uang tunai dalam bisnis kecil bekerja sangat berbeda. Toko yang dimiliki secara independen, misalnya, dapat mempekerjakan satu orang yang melakukan semua pembelian, menangani semua penerima, dan menyeimbangkan semua akun melalui pencairan uang tunai. Individu ini juga menangani kas kecil untuk pembelian.
Dalam beberapa kasus, sistem pembayaran tunai mungkin tidak ada hubungannya dengan pembelian bahan oleh suatu bisnis. Negara bagian California, misalnya, menyebut sistem dengan mana ia membayar kemenangan dari lotere negara bagian siklus pencairan uang tunai. Secara teknis, siklus apa pun yang digunakan entitas untuk mencairkan uang sebagai uang tunai atau cek merupakan siklus pembayaran tunai.
