Jika perusahaan Anda membeli atau menjual barang di luar negeri dan Anda membayar atau membuat faktur dalam mata uang asing, maka Anda harus mengonversi faktur menjadi mata uang lokal Anda di laporan laba rugi. Konversi pertama terjadi ketika Anda membuat atau menerima faktur, yang kedua pada tanggal periode akuntansi berakhir dan yang ketiga ketika Anda menyelesaikan faktur. Jika nilai tukar berubah antara tanggal konversi, Anda akan mencatat perbedaannya sebagai keuntungan atau kerugian transaksi mata uang asing.
Bagaimana Nilai Tukar Memengaruhi Bisnis Anda
Setiap perusahaan yang melakukan bisnis di luar negeri akan dipengaruhi oleh nilai tukar mata uang. Skenario umum adalah ketika Anda membeli bahan baku dari luar negeri dan ditagih dalam mata uang selain mata uang lokal Anda, biasanya dolar AS jika bisnis Anda berbasis di Amerika Serikat. Karena nilai tukar dinamis, ada kemungkinan besar bahwa nilai tukar akan berbeda jika Anda menyelesaikan faktur dalam 30 hari daripada jika Anda menyelesaikan faktur hari ini. Apakah Anda akan membayar lebih atau kurang terhadap faktur yang sama tergantung pada arah mana nilai tukar bergerak.
Hal yang sama akan berlaku jika Anda menaikkan faktur dalam mata uang asing seperti euro, dan pelanggan membayar Anda dalam euro 15 atau 30 hari setelah tanggal faktur.
Kewajiban untuk Mencatat dalam Mata Uang Asing
Aturan akuntansi yang penting adalah bahwa neraca dan laporan laba rugi Anda harus dilaporkan dalam mata uang lokal Anda. Jadi, Anda akan mencatat semua pengeluaran mata uang asing yang dikeluarkan oleh bisnis Anda serta faktur yang dibuat dalam dolar AS menggunakan nilai tukar yang berlaku pada tanggal saat Anda mencatat transaksi. Misalnya, jika Anda membeli barang dengan biaya £ 10.000 GBP, dan nilai tukarnya adalah 1,3 dolar untuk pound Inggris, maka Anda akan mencatat pengeluaran sebesar $ 13.000.
Keuntungan dan Kerugian Mata Uang
Ketika Anda memasukkan faktur pada satu tingkat dan membayarnya di lain, ini akan menghasilkan keuntungan atau kerugian nilai tukar tergantung pada cara mana nilai tukar telah berubah. Ada dua kategori keuntungan dan kerugian:
- Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi yang dicatat pada faktur yang belum dibayar pada akhir bulan atau periode akuntansi lainnya
- Keuntungan dan kerugian yang direalisasi yang dicatat pada saat pembayaran atau penerimaan
Jadi, Anda harus menjalankan konversi mata uang ketika Anda pertama kali login transaksi dan lagi pada penyelesaian faktur. Jika tanggal penyelesaiannya jauh di masa depan, Anda mungkin harus mengenali serangkaian keuntungan atau kerugian selama beberapa periode akuntansi. Keuntungan dan kerugian mata uang yang dihasilkan dari konversi dicatat di bawah judul "keuntungan / kerugian transaksi mata uang asing" pada laporan laba rugi.
Merekam Pertukaran
Cara termudah untuk menunjukkan efek keuntungan dan kerugian mata uang adalah melalui contoh. Misalkan Aardvark Inc. menjual $ 100.000 barang pada tanggal 8 Desember ke Le Chien, sebuah perusahaan di Perancis, dan setuju untuk menerima pembayaran dalam euro. Aardvark mencatat transaksi ini sebagai debit ke piutang $ 100,000 dan kredit ke penjualan $ 100,000.
Pada tanggal penjualan, satu euro sama dengan $ 1,15. Jadi, Le Chien berhutang 86.957 euro ($ 100.000 dibagi $ 1.15).
Pada akhir tahun, pemegang buku harus menutup catatan akuntansi untuk Aardvark. Pada 31 Desember, satu euro bernilai $ 1,12.Ini berarti bahwa piutang yang jatuh tempo dari Le Chien sekarang bernilai $ 97.392 ($ 1,12 x 86.957 Euro). Akuntan mencatat kerugian mata uang yang belum direalisasi sebesar $ 2.608 ($ 100.000 dikurangi $ 97.392) dalam akumulasi akun komprehensif lainnya pada buku besar.
Pada 18 Januari berikutnya, Le Chien membayar penuh € 86.957. Namun, tingkat konversi untuk euro semakin menurun, dan satu euro sekarang bernilai $ 1,10. Nilai € 86.957 yang diterima Aardvark dari Le Chien telah turun menjadi $ 95.653. Akuntan sekarang mencatat kerugian aktual yang direalisasi sebesar $ 4,347 ($ 100,000 minus $ 95,653) pada laporan laba rugi Aardvark. Entri sebelumnya dari kerugian yang belum direalisasi dalam akumulasi akun komprehensif lainnya dijurnal.
