Ketika perusahaan membeli dan menjual aset modal, mereka dikenakan pajak capital gain, mirip dengan individu. Tingkat pajak untuk capital gain dalam banyak kasus lebih rendah daripada tarif pajak reguler, kecuali dalam kasus korporasi-C. Jika Anda memiliki bisnis yang didirikan sebagai entitas pass-through, Anda akan membayar tarif pajak capital gain yang bervariasi sesuai dengan keseluruhan pendapatan dan braket pajak Anda.
Apa Artinya Tingkat Keuntungan Modal?
Ketika sebuah bisnis kecil menjual aset seperti saham yang disimpan di perusahaan lain, peralatan kantor, real estat, karya seni yang berharga, dan aset modal tertentu lainnya, ia mungkin menerima lebih banyak untuk barang tersebut daripada yang semula dibayar. Perbedaan ini disebut capital gain. Biaya asli item disebut basisnya, dan setiap kali bisnis menjual aset kurang dari basisnya, perusahaan mengalami kerugian modal. Sebaliknya, ia memiliki capital gain setiap kali menjual aset di atas basis biayanya.
Capital gain dapat diklasifikasikan ke dalam kategori jangka pendek dan jangka panjang, berdasarkan pada berapa lama bisnis telah memiliki aset. Keuntungan atas setiap aset yang dijual dalam satu tahun pembelian menciptakan keuntungan modal jangka pendek, sedangkan aset yang dijual setelah ditahan selama lebih dari satu tahun menciptakan keuntungan modal jangka panjang.
Berapa Tingkat Keuntungan Modal untuk Bisnis Kecil?
Untuk bisnis kecil, capital gain dikenai pajak sebagai pendapatan reguler bagi perusahaan jika memenuhi syarat sebagai jangka pendek. Keuntungan modal jangka panjang menerima perlakuan pajak yang berbeda, dengan pajak nol, 15 atau 20 persen untuk semua entitas yang lulus, seperti kemitraan, LLC atau S-korporasi. Tarif pajak bervariasi sesuai dengan penghasilan pemilik dan braket pajak. Korporasi C membayar tarif pajak perusahaan reguler mereka untuk capital gain, tetapi mempertahankan manfaat karena dapat menggunakan kerugian modal apa pun untuk mengimbangi capital gain, tetapi bukan jenis pendapatan lainnya.
Melakukan Pajak Usaha Kecil Anda
Jika bisnis Anda telah menjual aset apa pun dengan keuntungan atau kerugian modal yang dihasilkan, Anda harus menunjukkan transaksi pada SPT perusahaan Anda. Gunakan Internal Revenue Service (IRS) Form 8949, Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal, untuk menunjukkan penjualan dan menghitung keuntungan atau kerugian modal bisnis. Anda juga perlu mengisi dan menyerahkan transaksi dalam bentuk ringkasan pada Formulir 1040, Jadwal D, Keuntungan dan Kerugian Modal.
Menunda Pajak
Jika sebuah perusahaan lebih memilih untuk menunda pajak capital gain, itu hanya dapat menunda penjualan aset. Jika perusahaan memilih untuk menjual aset real estat, perusahaan dapat menghindari pembayaran pajak atas capital gain dengan melakukan pertukaran sejenis 1031. Menurut Bagian Internal Revenue Code 1031 Aturan pertukaran, sebuah bisnis memiliki 45 hari untuk mengidentifikasi properti pengganti sejenis, dan 180 hari untuk menyelesaikan pembelian properti, untuk menghindari pembayaran pajak capital gain atas penjualan properti asli. Properti non tunai sejenis lainnya atau uang tunai yang termasuk dalam pembelian dikenakan pajak capital gain.
