Suatu organisasi bergantung pada buku besar umum dan anak perusahaan, atau buku besar, untuk memastikan pencatatan data yang cepat, ulasan keuangan yang akurat dan publikasi data kinerja yang tepat waktu. Pemegang buku bekerja di bawah pengawasan akuntan senior untuk merekonsiliasi akun keuangan dalam buku besar, memverifikasi bahwa informasi buku besar lengkap, benar, dan sejalan dengan pedoman peraturan.
Buku besar
Buku besar adalah bentuk keuangan yang berisi semua akun yang digunakan organisasi untuk mencatat transaksi. Buku besar umum mungkin memiliki satu atau lebih sub buku besar.
Rekonsiliasi
Seorang akuntan melakukan rekonsiliasi buku besar ke sub buku besar untuk memeriksa apakah informasi buku besar sudah lengkap dan akurat. Idenya adalah untuk menyisir data yang mendasarinya - biasanya di sub buku besar - untuk menemukan potensi kesalahan akuntansi atau ketidakakuratan matematika. Rekonsiliasi yang tepat membantu perusahaan menghasilkan laporan keuangan yang akurat.
Keterlibatan Personil
Untuk melakukan rekonsiliasi interledger, pemegang buku bekerja di bawah bimbingan akuntan - yang, pada gilirannya, menyerahkan pekerjaan mereka kepada manajer keuangan untuk ditinjau ulang. Setelah pemeriksaan menyeluruh, manajer bekerja dengan pengontrol perusahaan untuk menyiapkan ringkasan data kinerja yang benar.
Contoh
Anda seorang magang di departemen akuntansi perusahaan. Bos Anda, pengontrol perusahaan, ingin mengirim data relevan kepemimpinan senior untuk pengambilan keputusan strategis. Pengontrol meminta Anda mendamaikan buku besar piutang pelanggan perusahaan dengan sub buku besar dari tiga akun pelanggan - pelanggan A, pelanggan B dan pelanggan C. Saldo buku besar umum akhir tahun adalah $ 1 juta. Anda mempelajari jurnal perusahaan dan menemukan data berikut: saldo awal akun piutang pelanggan $ 1,1 juta; saldo pelanggan A pada 1 Januari, $ 100.000, pembayaran yang diterima $ 75.000, klien mengajukan kebangkrutan pada bulan Juli; piutang awal pelanggan B $ 500.000, pembelian $ 100.000, yang semuanya berdasarkan cash-on-delivery (COD); saldo awal pelanggan C $ 500.000, tidak ada transaksi selama tahun ini, akun sedang ditinjau tetapi tidak ada keputusan penghapusan yang dibuat pada akhir tahun. Tujuan Anda adalah bekerja melalui semua data sub buku besar untuk sampai pada jumlah buku besar umum sebesar $ 1 juta. Dalam satu kolom, daftarkan dan tambahkan semua item yang meningkatkan akun piutang pelanggan. Satu-satunya item tambahan adalah urutan $ 100.000 yang diterima bisnis dari pelanggan B. Di kolom lain, tunjukkan item yang mengurangi akun piutang pelanggan. Ini termasuk pembayaran yang diterima sebesar $ 175.000 - atau $ 75.000 ditambah $ 100.000 dari pembelian COD pelanggan B - dan penghapusan akun pelanggan sebesar $ 25.000, atau $ 100.000 dikurangi $ 75.000. Akibatnya, pengiriman uang dan pengurangan berjumlah $ 200.000, atau $ 175.000 ditambah $ 25.000. Untuk mendapatkan saldo akhir tahun $ 1 juta, tambahkan saldo awal $ 1,1 juta ke $ 100.000 transaksi COD dan kurangi $ 200.000 yang berasal dari pengiriman dan pemotongan.
