Pinjaman pemegang saham, seperti namanya, adalah dana yang dipinjamkan pemegang saham kepada perusahaan tempat mereka memegang saham. Untuk memenuhi syarat sebagai pinjaman pemegang saham di bawah kode Layanan Pendapatan Internal, pinjaman tersebut tidak boleh untuk memulai korporasi; itu harus menjadi bisnis yang mapan. Peraturan IRS mengizinkan pinjaman dari pemegang saham yang memegang semua saham perusahaan.
Kontrak Pinjaman
Internal Revenue Service merekomendasikan agar kontrak pinjaman pemegang saham menyertakan spesifik yang akan ditemukan dalam pinjaman antara pihak-pihak yang tidak terkait. Kontrak harus menentukan jumlah pinjaman, suku bunga yang diterapkan, jangka waktu pembayaran, dan konsekuensinya untuk tidak membayar dengan tepat. Jika peminjam memberikan jaminan untuk mengamankan pinjaman, kontrak harus menyatakan jaminan yang ditawarkan dan disposisi jika tidak dibayar.
Pinjaman Pasar Di Bawah Ini
Pinjaman pemegang saham yang tidak mengenakan bunga atau suku bunga di bawah kurs federal dikenal sebagai pinjaman di bawah pasar. Internal Revenue Service menerbitkan tarif federal setiap bulan dalam Internal Revenue Bulletin, tersedia di situs web IRS. Pinjaman dengan suku bunga menguntungkan memiliki konsekuensi pajak yang bervariasi untuk peminjam, tergantung pada rincian pengaturan.
Implikasi Pajak atas Pinjaman
Jumlah bunga yang tidak dibebankan oleh pinjaman di bawah pasar dianggap sebagai penghasilan dan dikenakan pajak kepada peminjam. Wajib Pajak menentukan jumlah kena pajak ini dengan mengurangi jumlah bunga yang sebenarnya dibayarkan dari jumlah bunga yang akan jatuh tempo jika pinjaman pemegang saham dibebankan pada tingkat federal. Peminjam harus menghitung jumlah ini setiap tahun dan melaporkan ketika mengajukan pajak mereka.
Pinjaman Saldo Rendah
Bunga terdahulu mungkin tidak akan dikenakan pajak atas pinjaman di bawah pasar dengan saldo jatuh tempo $ 10.000 atau kurang. Perusahaan harus masuk ke pinjaman berbunga rendah atau bebas bunga dengan tujuan utama selain penghindaran pajak untuk memenuhi syarat untuk pengecualian ini. Pinjaman pemegang saham yang berasal dari saldo yang lebih besar memenuhi syarat untuk pengecualian ini begitu saldo turun menjadi $ 10.000 atau kurang.
