Sebuah gereja dibebaskan dari pajak federal untuk sebagian besar tujuan - jika memenuhi syarat sebagai organisasi nirlaba di bawah aturan IRS. Selain itu, para donor akan dapat menghapuskan kontribusi untuk gereja pada pengembalian pajak penghasilan individu mereka. Gereja masih dapat dikenakan pajak atas penghasilan yang diperoleh dari kegiatan yang tidak terkait dengan tujuan nirlaba dan harus mengajukan pengembalian pajak dengan IRS dalam keadaan tertentu.
Bebas pajak
Untuk menerima manfaat pajak gereja, gereja harus memenuhi syarat sebagai organisasi nirlaba 501 (c) (3). Jika juga memenuhi syarat sebagai gereja di bawah aturan IRS, ia tidak perlu mengajukan petisi kepada IRS untuk pengakuan sebagai organisasi nirlaba atau menunggu persetujuan. IRS telah menetapkan 14 kriteria yang harus dipenuhi gereja untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pajak. Ini termasuk kredo tertentu, pemerintahan gerejawi, kode doktrin, tempat ibadat yang mapan, dan sidang reguler, antara lain.
Donor
Status bebas pajak mendorong orang untuk menyumbangkan uang ke gereja-gereja dengan memberi para donor manfaat pajak. Donor ke gereja berhak untuk mengurangi jumlah hingga 50 persen dari pendapatan kotor mereka yang disesuaikan. Karena ini menurunkan pendapatan kena pajak, itu juga dapat menjatuhkan donor ke dalam golongan pajak yang lebih rendah, menghasilkan penghematan pajak bersih jika donor hati-hati merencanakan jumlah dan waktu sumbangan. Meskipun gereja diharuskan untuk memberikan donatur dengan ucapan terima kasih tertulis senilai $ 250 atau lebih (per Januari 2011), mereka tidak perlu mengajukan pengembalian pajak untuk donasi selama donasi digunakan untuk tujuan keagamaan.
Kegiatan Kena Pajak
Beberapa kegiatan gereja yang menghasilkan pendapatan dikenakan pajak. Apakah penghasilan kena pajak atau tidak tergantung pada hubungannya dengan tujuan bebas pajak gereja. Jika sebuah gereja menghasilkan uang dengan menjual literatur keagamaan, pendapatan ini tidak dikenakan pajak meskipun uang itu tidak disumbangkan. Namun, jika sebuah gereja menghasilkan uang dengan mengadakan penjualan kue, IRS mungkin mempertanyakan apakah penjualan kue cukup terkait dengan kegiatan keagamaan, bahkan jika hasilnya digunakan untuk tujuan keagamaan. Jika sebuah gereja menghasilkan lebih dari $ 1.000 dalam pendapatan dari kegiatan yang tidak berhubungan selama tahun pajak, itu harus mengajukan Formulir 990-T dan membayar pajak atas jumlah lebih dari $ 1.000 (per Januari 2011).
Daftar gaji
Jika sebuah gereja merekrut karyawan, ia harus memotong pajak Medicare dan Jaminan Sosial dari gaji karyawan. Dua pengecualian berlaku: gereja tidak perlu memotong Medicare atau Jaminan Sosial dari gaji menteri yang ditahbiskan, dan gereja yang keberatan dengan pemotongan pajak Medicare dan Jaminan Sosial karena alasan agama dengan dibebaskan dengan mengajukan Formulir 8274. Gereja harus mengeluarkan Formulir W-2 kepada karyawan dan Formulir 1099 MISC kepada kontraktor independen sehingga mereka dapat mengajukan pengembalian pajak masing-masing. Mereka juga harus mengajukan Formulir 1096 dengan IRS.
