Sistem pemotongan A.S., yang ditetapkan melalui Undang-Undang Pembayaran Pajak Saat Ini tahun 1943, mewajibkan pengusaha untuk memotong pajak gaji dari gaji karyawan. Jumlahnya bervariasi berdasarkan pajak, dan mungkin didasarkan pada jumlah dolar tetap atau jumlah persentase. Dalam kasus terakhir, tergantung pada pajak, persentase pemotongan dapat menjadi jumlah yang ditetapkan atau ditentukan oleh sejumlah faktor.
Pajak FICA
Undang-undang Kontribusi Asuransi Federal, yang disahkan oleh Kongres pada tahun 1937 adalah undang-undang yang mengamanatkan pemungutan pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan. Kongres menetapkan persentase yang harus dibayar oleh pemberi kerja dan pekerja dalam porsi yang sama. Pengusaha diharuskan menahan 6,2 persen dari pendapatan kotor untuk pajak Jaminan Sosial dan 1,45 persen untuk pajak Medicare dari gaji karyawan. Angka-angka ini tetap konstan sejak 1990. Jaminan Sosial memiliki basis upah tahunan $ 106.800; Medicare tidak punya.
Pajak Penghasilan Federal
Perhitungan pajak pendapatan federal tergantung pada data W-4 karyawan dan tabel pemotongan pajak Internal Revenue Service. W-4 memiliki status pengarsipan dan tunjangan karyawan yang diperlukan untuk menentukan pajak. Majikan dapat menggunakan tabel metode kurung upah Circular E yang relevan dengan status pengarsipan, tunjangan, pendapatan, dan pajak gaji karyawan untuk mengetahui jumlah pemotongan. Metode ini memberikan jumlah yang tetap untuk ditahan. Ini dapat menggunakan metode persentase jika penghasilan karyawan melebihi batas penghasilan braket upah atau jika ia mengklaim lebih dari 10 tunjangan pada W-4-nya. Majikan mengurangi jumlah tunjangan totalnya (seperti yang ditunjukkan pada halaman 37 Sirkular E 2010) dari penghasilan kotor karyawan. Ini menggunakan tabel metode persentase (seperti yang ditunjukkan pada halaman 39-40) untuk mengetahui jumlah pemotongan.
Pajak Penghasilan Negara
Jika negara mensyaratkan pemotongan pajak penghasilan negara, pemberi kerja melakukannya sesuai dengan kebijakan agen pendapatan negara. Dalam banyak kasus, negara memiliki sistem yang sebanding dengan pemotongan pajak pendapatan federal, tetapi mengharuskan majikan untuk menggunakan tabel pajak pemotongan negara dan negara bagian karyawan menahan sertifikat tunjangan untuk menghitung pajak. Negara-negara seperti Arizona dan Pennsylvania mengharuskan majikan menahannya berdasarkan persentase tetap dari penghasilan kena pajak kotor karyawan.
Pajak Tambahan
Beberapa kota, seperti Yonkers dan New York City, membutuhkan pemotongan pajak penghasilan kota; majikan menahan berdasarkan tingkat yang ditetapkan pemerintah, yang biasanya dimasukkan di situs web badan pendapatan negara. Jika pemotongan pajak penghasilan lokal berlaku, seperti pajak distrik sekolah Ohio, pemberi kerja dipotong sesuai dengan instruksi agen pendapatan. Departemen Perpajakan Ohio, misalnya, mencantumkan persentase pemotongan pajak distrik sekolah berdasarkan distrik distrik sekolah tempat karyawan itu tinggal.
