Internal Revenue Service menganggap gereja dan kementerian sebagai dua jenis organisasi yang berbeda, meskipun keduanya harus mematuhi peraturan yang sama untuk mempertahankan status bebas pajak. Namun, bagaimana mereka memperoleh status itu, sangat berbeda.
Memenuhi Syarat untuk Status Bebas Pajak
Untuk memenuhi syarat untuk status bebas pajak di bawah Kode Penghasilan Internal bagian 501 (c) (3), tinjau operasi grup Anda untuk memastikan bahwa itu memenuhi kriteria standar bagian untuk organisasi amal. Ini harus diatur dan dioperasikan secara eksklusif untuk tujuan keagamaan, pendidikan atau tujuan amal lainnya, dan pendapatan bersih apa pun tidak boleh didistribusikan untuk kepentingan individu atau pemegang saham pribadi. Selain itu, organisasi tidak dapat mengarahkan sebagian besar kegiatannya untuk mempengaruhi undang-undang atau campur tangan dalam kampanye politik.
Gereja Tidak Perlu Berlaku
IRS menganggap gereja sudah memenuhi kualifikasi untuk status bebas pajak, jadi mereka tidak perlu mengajukan penunjukan 501 (c) (3). Di bagian glosarium dari IRS Panduan Pajak untuk Gereja dan Organisasi Keagamaan (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), badan federal mencatatnya “tidak berupaya mengevaluasi isi dari doktrin apa pun yang diklaim oleh organisasi tertentu bersifat religius, asalkan kepercayaan tersebut dipegang dengan tulus. "IRS juga mengandaikan" organisasi pelengkap terpadu gereja "atau organisasi yang terkait dengan gereja atau konvensi atau asosiasi gereja yang memenuhi kualifikasi bebas pajak.. Gereja, bagaimanapun, dapat mengajukan permohonan 501 (c) (3) untuk meyakinkan para kontributor bahwa sumbangan mereka dapat dikurangkan dari pajak.
Kementerian Nirlaba Harus Berlaku
Kementerian amal yang biasanya tidak melakukan layanan ibadah dan beroperasi terpisah dari organisasi gereja harus mengajukan dengan IRS untuk menerima pembebasan pajak federal. Bank makanan, tempat penampungan tunawisma, dapur umum dan kementerian lain yang melakukan pekerjaan amal akan memenuhi syarat untuk pembebasan pajak asalkan memenuhi kriteria IRS untuk organisasi amal.
Atur di Tingkat Negara
Gereja dan kementerian harus berorganisasi di tingkat negara bagian sebagai organisasi nirlaba, korporasi, perseroan terbatas atau perwalian, atau bentuk sebagai asosiasi tak berhubungan sebelum melamar status 501 (c) (3). Peraturan berbeda-beda di setiap negara, tetapi kelompok amal yang mengajukan permohonan untuk menjadi negara nirlaba perlu memasukkan dalam dokumen pengaturannya ketentuan spesifik yang menyatakan tujuan pembebasannya dan bagaimana asetnya akan didistribusikan untuk tujuan pembebasan jika kelompok dibubarkan.
Aplikasi untuk Pembebasan Pajak Federal
Sebelum mengajukan penunjukan 501 (c) (3), baik gereja dan kementerian harus memiliki Identifikasi Pemberi Kerja federal, tersedia online atau dengan mengisi Formulir SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Mengajukan permohonan untuk 501 (c) 3) dapat dilakukan secara online atau dengan mengunduh dan mengirim Formulir 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Aplikasi-untuk-Recognition-of-Exemption- Under-Section-501 (c) (3) -of-the-Internal-Revenue-Code), Aplikasi untuk Pengakuan Pengecualian berdasarkan Bagian 501 (c) (3). Suatu kementerian harus mengajukan permohonannya dalam waktu 27 bulan sejak akhir bulan di mana ia dibentuk. Aplikasi gereja tidak terpengaruh oleh timeline. Kelompok pelamar harus membayar Biaya Pengguna yang Dibebaskan (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Pemerintah-Entities-Division) beberapa ratus dolar dengan aplikasi. Biaya ini tidak dapat dikembalikan.
Identifikasi Struktur Organisasi
Untuk Formulir 1023, Bagian II, sebuah organisasi nirlaba harus mengidentifikasi struktur organisasinya sebagai sebuah korporasi, perusahaan dengan tanggung jawab terbatas, asosiasi tanpa asosiasi, atau kepercayaan. Lampirkan perjanjian operasi atau perwalian atau anggaran rumah tangga yang mengatur grup dan tunjukkan bagaimana petugas atau wali dipilih. Pada Bagian III, sebutkan lokasi "tujuan klausa" amal berdasarkan halaman, artikel dan paragraf dalam artikel Anda tentang penggabungan atau perjanjian operasi.
Lampirkan Narasi Kegiatan Grup
Untuk Bagian IV, lampirkan atau unggah lembar terpisah dengan formulir yang memberikan narasi tentang kegiatan masa lalu, sekarang, dan yang direncanakan kelompok. Kelompok ini juga dapat menyertakan brosur, buletin atau bahan-bahan lain yang mendukung narasi kegiatan amal dan tujuannya.
Identifikasi Nama dan Bayaran Pejabat dan Karyawan Tertinggi
Dalam Formulir Bagian V, masukkan nama-nama petugas, direktur atau wali kelompok bersama dengan kompensasi yang diterima masing-masing, jika ada. Juga sertakan nama dan kompensasi dari lima karyawan bergaji tertinggi dan lima kontraktor independen berbayar tertinggi jika karyawan atau kontraktor akan menerima lebih dari $ 50.000. Lampirkan daftar yang menunjukkan kualifikasi, jam kerja rata-rata dan tugas. Juga mengidentifikasi karyawan atau kontraktor yang memiliki hubungan keluarga atau bisnis satu sama lain.
Berikan Detail Penggalangan Dana dan Pendapatan
IRS juga memerlukan informasi spesifik tentang penggalangan dana, jenis kontribusi, afiliasi, dan jenis kegiatan yang terlibat dalam penggalangan dana. Juga berikan perincian tentang segala distribusi barang, layanan, atau dana kepada individu atau kelompok yang merupakan bagian dari pekerjaan amal organisasi. Sertakan laporan pendapatan dan pengeluaran untuk tahun pajak saat ini, dan hingga tiga tahun pajak sebelumnya jika grup telah ada selama itu.
