Mekanisme harga transfer digunakan dalam bisnis dengan banyak cabang. Bisnis ini besar dan luas, sehingga TPM bertindak untuk mengendalikan mereka melalui kebijakan terpadu. Kantor pusat bank menggunakan TPM untuk menentukan alokasi dana melalui pinjaman atau uang muka ke cabang bank tertentu. Meskipun lebih kompleks dan akurat daripada sistem penentuan profitabilitas di masa lalu, TPM memiliki kelemahan.
Peran TPM
Mekanisme harga transfer mengukur kinerja lembaga, termasuk bank, lebih akurat daripada metode lama seperti hanya melihat profitabilitas. Profitabilitas saja bukanlah indikator keberhasilan terbaik untuk cabang-cabang bank karena dikaitkan dengan independensi komersial mereka. Ini tidak dapat sepenuhnya tercapai ketika cabang dikelola oleh kantor pusat. Semua cabang bank menjawab kantor pusat yang meminjamkan dan memajukan dana pada tingkat bunga tetap. Karena setiap cabang bank memiliki aliran bisnis yang berbeda, ada yang lebih kuat dari yang lain. Demikian juga, setiap cabang biasanya unggul dalam bidang tertentu, seperti ruang lingkup pinjaman atau potensi setoran. Mengukur kekuatan dan kelemahan memungkinkan kantor pusat menentukan alokasi dana untuk cabang yang mereka awasi.
Tujuan
Salah satu tujuan TPM adalah evaluasi laba sebenarnya dan efisiensi operasional cabang bank. Ketika tujuan ini dilakukan dengan benar, jumlah dana dan uang muka yang tepat diberikan kepada cabang-cabang yang akan paling efektif menggunakannya. Ini juga memastikan distribusi laba yang merata. Komponen-komponen ini bekerja bersama untuk mencapai tujuan keseluruhan untuk menjaga aliran dana dari kantor pusat ke cabang bank stabil.
Sistem TPM
Sistem kesatuan adalah yang paling sederhana karena hanya ada satu tingkat untuk peminjaman dan peminjaman dari kantor pusat. Tidak masalah apakah saldo bank didasarkan pada kredit atau debit. Sistem ganda menggunakan satu tingkat untuk pinjaman dan lainnya untuk pinjaman oleh kantor pusat. Sistem berganda menerapkan mekanisme harga berganda. Setoran dan uang muka disediakan oleh kantor pusat dengan harga yang berbeda - meskipun profitabilitas cabang didasarkan pada keduanya, bukannya menekankan satu atau yang lain.
Kerugian TPM
Sistem kesatuan memiliki dua kelemahan. Cabang-cabang bank yang didukung oleh uang muka mencerminkan keuntungan yang lebih tinggi daripada yang didukung oleh deposito. Ini terjadi karena setoran mengumpulkan lebih banyak pembayaran bunga daripada uang muka. Selain itu, sistem kesatuan gagal mengidentifikasi kinerja antara alokasi dana dan kinerjanya. Sistem ganda tidak mempertimbangkan struktur suku bunga yang ditentukan, bukan oleh kantor pusat tetapi pasar itu sendiri. Cabang-cabang pedesaan dirugikan karena indikasi untung - berdasarkan simpanan dan deposito berjangka - tidak akurat. Cabang-cabang berbasis uang muka juga diwakili secara tidak akurat, karena tidak ada perbedaan antara jenis uang muka yang digabungkan menjadi satu. Cabang berbasis deposito menunjukkan laba yang lebih rendah karena tingkat bunga yang tinggi. Beberapa sistem rentan terhadap masalah yang terkait dengan praktik perbankan internasional. Meskipun biaya menjalankan masing-masing cabang berbeda dari cabang ke cabang dan berubah dari tahun ke tahun, ini tidak tercermin dalam laporan profitabilitas sampai biaya stabil. Secara keseluruhan, tidak ada aturan yang mengatur tentang profitabilitas, sehingga ada kerentanan terhadap perubahan dalam operasi bisnis.
