Arus kas adalah uang yang masuk ke organisasi dikurangi uang yang keluar. Itu dihitung menggunakan informasi dari neraca perusahaan dan laporan laba rugi. Metode perhitungan langsung membutuhkan pengetahuan tentang pos-pos pendapatan dan pengeluaran mana yang dimasukkan sebagai pos-pos arus kas, dan mana yang akan dikecualikan karena tidak melibatkan transfer uang tunai atau setara kas, seperti tagihan treasury.
Hitung arus kas terkait dengan aktivitas operasi. Tambahkan bersama penerimaan kas dari pelanggan dan uang tunai yang dihasilkan dari operasi. Kemudian kurangi pembayaran tunai (kepada karyawan, pemasok, vendor, dll.), Pembayaran bunga dan pajak penghasilan. Hasilnya adalah arus kas bersih dari biaya operasional.
Hitung arus kas terkait dengan aktivitas investasi. Jumlahkan hasil penjualan dari peralatan dan tanah serta dividen tunai atau bunga kupon yang diterima dari perusahaan lain. Ini adalah arus kas bersih dari aktivitas investasi.
Hitung arus kas terkait dengan aktivitas pendanaan. Kurangi dividen yang dibayarkan dan bunga keuangan (bunga non-operasional) yang dibayarkan. Tambahkan tunai yang diterima melalui penerbitan saham, obligasi atau modal disetor dalam bentuk tunai. Jika Anda telah menggunakan uang tunai untuk membayar hutang yang ada atau membeli kembali saham, kurangi dari total Anda. Anda sekarang memiliki arus kas bersih karena aktivitas pendanaan.
Tambahkan bersama tiga arus kas bersih Anda. Hasilnya adalah arus kas bersih untuk periode tersebut. Tambahkan aliran ini ke jumlah kas dan setara kas yang tersedia di awal periode pelaporan untuk menemukan jumlah kas dan setara saat ini. Poskan semua informasi ini dalam laporan arus kas.
Kiat
-
Organisasi nirlaba memperlakukan penerimaan uang tunai dari donor yang membawa pembatasan yang membatasi penggunaannya untuk tujuan jangka panjang sebagai arus kas yang terkait dengan kegiatan pendanaan. Pajak yang dibayarkan dapat dimasukkan dalam aliran kas mana pun - operasi, keuangan, atau investasi - yang menghasilkan liabilitas pajak.
Peringatan
Untuk arus kas operasi, ingatlah untuk menambahkan kembali ke pendapatan operasional Anda, selain biaya tunai, seperti depresiasi, amortisasi, dan pajak tangguhan. Juga tambahkan kembali keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi, karena semuanya tertulis dan tidak melibatkan arus kas aktual.
