Laporan arus kas memberikan wawasan tentang dampak kegiatan operasi, investasi dan pendanaan terhadap posisi kas perusahaan selama periode pelaporan. Bagian pertama dari laporan arus kas mendamaikan laba bersih dengan arus kas dari operasi. Subtotal ini adalah perbedaan antara uang tunai yang dihasilkan dari pelanggan dan pembayaran yang dilakukan kepada pemasok. Perusahaan dengan arus kas yang kuat dari operasi memiliki kemampuan untuk melakukan investasi baru, membayar hutang, dan mendistribusikan pendapatan kepada pemegang saham.
Hitung perbedaan antara neraca tahun berjalan dan neraca tahun sebelumnya. Bagian operasi dari laporan arus kas menyesuaikan laba bersih untuk mencerminkan dampak dari item-item non-tunai. Misalnya, jika inventaris adalah $ 500 tahun lalu dan $ 1.000 tahun ini, mengurangi tahun ini dari tahun lalu akan menghasilkan - $ 500. Ini mewakili jumlah uang tunai yang digunakan untuk mendanai peningkatan persediaan, dan pengurangan uang tunai yang harus dikurangi dari laba bersih.
Tambahkan biaya penyusutan dan amortisasi ke laba bersih. Depresiasi dan amortisasi adalah pengeluaran non tunai yang dikurangkan dari pendapatan. Depresiasi dan amortisasi harus ditambahkan kembali ke laba bersih untuk mengisolasi dampak operasi terhadap arus kas.
Tambahkan atau kurangi perubahan dalam aset dan liabilitas. Ini dapat termasuk akun seperti inventaris, piutang dan hutang, serta estimasi akuntansi dan penyesuaian, seperti bunga yang masih harus dibayar dan pendapatan yang ditangguhkan. Peningkatan aset akan mengkonsumsi uang tunai sedangkan penurunan akan menambah uang tunai. Di sisi lain, peningkatan kewajiban akan meningkatkan uang tunai sedangkan penurunan akan mengkonsumsi uang tunai. Misalnya, anggap biaya gaji yang masih harus dibayar adalah $ 800 pada awal tahun dan $ 1.200 pada akhir tahun. Ini merupakan peningkatan dalam akun kewajiban dan menghasilkan tambahan uang tunai $ 400.
Hitung arus kas operasi. Jumlahkan pendapatan bersih dan item yang diidentifikasi dalam Langkah 2 dan Langkah 3 untuk sampai pada arus kas bersih dari aktivitas operasi.
Verifikasi pekerjaan Anda. Untuk mengecek pekerjaan Anda di bagian kegiatan operasi, bagian investasi dan pembiayaan dari laporan arus kas harus diselesaikan. Jumlah arus kas dari aktivitas operasi, investasi dan pendanaan mewakili total perubahan uang tunai. Laporan arus kas dapat diverifikasi dengan menambahkan perubahan total dalam kas ke kas awal hingga mencapai saldo akhir kas. Mengakhiri uang tunai dapat diverifikasi terhadap neraca.
Kiat
-
Peningkatan aset mengkonsumsi uang tunai dan muncul sebagai item negatif. Penurunan aset memberikan uang tunai dan muncul sebagai barang positif. Peningkatan dalam liabilitas memberikan uang tunai dan muncul sebagai posive item. Penurunan kewajiban mengkonsumsi uang tunai dan muncul sebagai item negatif.
