Bank dan lembaga pemberi pinjaman lainnya meminjamkan uang kepada individu dan bisnis. Seorang peminjam membayar kembali pinjaman beserta bunganya dalam pembayaran berkala selama jangka waktu pinjaman. Namun, beberapa peminjam mungkin ketinggalan pembayaran mereka, membuat pinjaman macet. Jika pinjaman terlalu lama tertunda, bank menagihnya sebagai pinjaman yang tidak tertagih. Rasio biaya-bersih menunjukkan kinerja portofolio pinjaman bank.
Dasar-dasar
Rasio biaya-bersih adalah rasio biaya-bersih terhadap rata-rata pinjaman yang belum dibayar. Net charge-off periode akuntansi sama dengan pinjaman yang dibebankan pada periode dikurangi pemulihan, yang merupakan pembayaran sebagian atau penuh dari pelanggan atas pinjaman yang telah dibebankan bank pada periode akuntansi sebelumnya. Salah satu cara untuk menghitung saldo pinjaman rata-rata adalah menambahkan saldo awal dan akhir pinjaman dan membagi hasilnya menjadi dua.
Akuntansi
Akuntansi untuk provisi kerugian pinjaman melibatkan pencatatannya dalam biaya kerugian pinjaman, yang merupakan pos pengeluaran laporan laba rugi, dan penyisihan kerugian pinjaman, yang merupakan aset kontra pada neraca. Aset kontra memiliki saldo negatif yang mengurangi nilai aset pinjaman. Pinjaman kepada pelanggan adalah aset pada pembukuan bank karena itu merupakan arus kas masuk masa depan, mirip dengan piutang usaha untuk toko ritel. Ketika bank menagih saldo pinjaman yang dianggap tidak dapat ditagih, proses akuntansi adalah menghapus jumlah dari pinjaman dan rekening penyisihan kerugian.
Makna
Rasio biaya-bersih adalah salah satu rasio keuangan yang menunjukkan kualitas aset pinjaman bank. Rasio charge-off yang tinggi dibandingkan periode sebelumnya atau dengan bank lain di industri dapat menjadi perhatian. Selain itu, rasio charge-off tidak termasuk biaya pemulihan, seperti biaya untuk menindaklanjuti pelanggan yang menunggak dan mengejar upaya hukum. Selama resesi, rasio biaya cenderung meningkat karena orang kehilangan pekerjaan dan tidak dapat melakukan pembayaran pinjaman.
Masalah
Rasio keuangan, seperti rasio net-off, memungkinkan investor dan analis kredit untuk mengevaluasi kinerja keuangan bank dibandingkan dengan perusahaan sejenisnya. Namun, dalam catatan penelitian di situs webnya, agen pemeringkat kredit Kanada, Dominion Bond Rating Service, mencatat bahwa sulit menemukan rekan sejawat karena bank biasanya memiliki lini bisnis yang berbeda dan menggunakan prosedur akuntansi yang berbeda. Rasio tidak memberikan informasi kualitatif, seperti mengapa rasio charge-off mungkin meningkat dari periode sebelumnya.
