Perwalian adalah pengaturan hukum di mana satu orang, wali, setuju untuk mengelola aset keuangan atas nama orang lain, penerima manfaat. Prosedur akuntansi perwalian membantu perwalian mencatat transaksi operasi secara akurat sesuai dengan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) dan standar audit pemerintah yang diterima secara umum (GAGAS).
Pencatatan Aset
Aset adalah sumber daya ekonomi yang dimiliki oleh perwalian. Aset trust biasanya terkait dengan investasi, seperti properti, saham, dan obligasi. Aset jangka pendek adalah sumber daya yang akan digunakan oleh wali dalam 12 bulan atau kurang dan dapat dianggap sebagai piutang atau uang tunai.
Aset jangka panjang adalah sumber daya yang akan digunakan oleh wali untuk lebih dari setahun, seperti tanah dan investasi jangka panjang. Seorang akuntan perwalian mendebit akun aset untuk meningkatkan jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangi saldo akun.
Rekaman Pertanggungjawaban
Seorang manajer akuntansi kepercayaan mencatat kewajiban pada nilai saat ini. Liabilitas adalah utang yang harus dibayar oleh perwalian saat jatuh tempo. Hutang perwalian juga bisa berupa janji keuangan, selain pinjaman, yang harus dipenuhi wali amanat tepat waktu.
Contoh-contoh dari kewajiban perwalian termasuk hutang jangka pendek, seperti hutang dagang, hutang pajak dan hutang jangka panjang, seperti hutang wesel bayar dan kewajiban pajak tangguhan. Seorang pembukuan kepercayaan mempercayai akun kewajiban untuk menambah jumlahnya dan mendebitnya untuk mengurangi saldo akun.
Rekaman Biaya
Biaya adalah biaya atau kerugian yang ditimbulkan oleh wali amanat dalam mengelola aset investasi. Contoh item pengeluaran trust termasuk gaji, pajak, sewa, utilitas dan perlengkapan kantor. Pencatatan biaya kepercayaan yang tepat adalah penting untuk mencegah kerugian operasional yang signifikan yang diakibatkan oleh penipuan, kesalahan, dan kegagalan teknologi.
Seorang akuntan perwalian mendebit rekening pengeluaran untuk meningkatkan jumlahnya dan mengkreditnya untuk mengurangi saldo akun.
Rekaman Pendapatan
GAGAS dan GAAP Amerika Serikat membutuhkan manajer akuntansi kepercayaan untuk mencatat item pendapatan pada nilai pasar. Pendapatan adalah pendapatan yang dihasilkan oleh aset perwalian dalam jangka pendek dan jangka panjang. Contoh item pendapatan termasuk pendapatan bunga, keuntungan investasi jangka pendek, keuntungan perdagangan jangka panjang dan komisi yang diperoleh. Seorang pemegang buku kepercayaan mempercayai akun pendapatan untuk meningkatkan jumlah dan mendebitnya untuk mengurangi saldo akun.
Pelaporan Trustger Buku Besar
Seorang akuntan perwalian menyiapkan laporan buku besar berkala, atau laporan keuangan, untuk membantu penerima manfaat dan regulator mengevaluasi kinerja aset perwalian dalam jangka pendek dan jangka panjang. US GAAP, GAGAS, dan standar pelaporan keuangan internasional membutuhkan akuntan perwalian untuk menyiapkan laporan buku besar yang akurat dan lengkap.
Pernyataan-pernyataan ini mencakup neraca, atau dikenal sebagai laporan posisi keuangan, laporan laba rugi, juga disebut P dan L atau laporan laba rugi, laporan arus kas, dan laporan ekuitas penerima manfaat trust.
