Pajak warisan pada Rekening Pensiun Perorangan dari Pennsylvania tergantung pada usia pemilik pada saat kematian dan siapa yang mewarisi IRA. Pasangan yang mewarisi IRA tidak peduli usia orang yang meninggal tidak membayar pajak, tetapi penerima manfaat lain mungkin berutang pajak atas jumlah tersebut.
IRA Reguler dan IRA Roth
Seorang individu membuka IRA sendiri, dan mungkin memiliki beberapa akun IRA, baik tradisional atau Roth. Kedua IRA memungkinkan tingkat kontribusi tahunan maksimum yang sama $ 5.000 per tahun dengan mereka yang berusia di atas 50 diizinkan untuk memberikan kontribusi $ 1.000 per tahun. Kontributor tradisional IRA tidak dapat berkontribusi ke akun-akun ini setelah melewati usia 70 ½, dan harus memulai penarikan pada tanggal tersebut jika belum melakukannya. IRA Roth tidak memiliki batasan usia atau usia penarikan yang diamanatkan. Namun, mereka yang berpenghasilan melebihi batas tertentu tidak dapat berkontribusi pada Roth IRA.
IRA Dikenakan Pajak
Menurut hukum federal, kontributor IRA tidak dapat melakukan penarikan dari akun tanpa penalti sampai mencapai usia 59 1/2. Di Pennsylvania, IRA pemilik yang meninggal sebelum 59 1/2 tidak dikenakan pajak warisan, tetapi IRA yang meninggal lebih dari usia 59 1/2 pada saat kematian bertanggung jawab atas pajak warisan. Ini tidak termasuk akun IRA yang tersisa untuk pasangan. Tarif pajak warisan tergantung pada hubungan penerima manfaat dengan yang meninggal, sesuai dengan hukum pajak warisan Pennsylvania.
Tarif Pajak Warisan Pennsylvania
Pada saat publikasi, tarif pajak warisan Pennsylvania adalah 4,5 persen untuk transfer ke keturunan langsung seperti anak-anak atau cucu, 12 persen untuk saudara kandung dan 15 persen untuk pewaris atau penerima manfaat lainnya, dengan pengecualian nirlaba 501 (c) 3 organisasi amal, lembaga bebas pajak atau lembaga pemerintah daerah, negara bagian atau federal. Properti pernikahan dibebaskan dari pajak. Pada tahun 1995, Pennsylvania mencabut apa yang disebut pajak janda, atau pajak warisan yang dibebankan pada properti semata-mata berjudul nama mendiang yang pergi ke pasangan. Anak-anak di bawah 21 tahun yang menerima warisan dari orang tua tidak membayar pajak, tetapi anak-anak di atas usia itu harus membayar 4,5 persen.
Pertimbangan
Ketentuan pajak warisan yang sama juga berlaku untuk mekanisme pendanaan pensiun utama lainnya, 401k. Rencana-rencana ini, yang disediakan oleh majikan alih-alih diarahkan sendiri seperti IRA, juga tidak dikenakan pajak warisan ketika pemiliknya mati sebelum mencapai usia 59 1/2. Aturan ini berlaku untuk 401k kecuali jika pemilik paket dapat menutup paket tersebut dalam masa hidupnya. Biasanya, hak untuk menutup paket tidak bertambah sampai pemilik mencapai usia pensiun tradisional antara 62 dan 65 tahun. Namun, jika almarhum memiliki cacat pada saat kematian, baik IRA dan 401k dikenakan pajak, tidak peduli usia almarhum.
