Penyisihan piutang ragu-ragu adalah tebakan terbaik tagihan Anda yang tidak akan dibayar pelanggan atau hanya akan dibayar sebagian. Anda dapat menghitung uang saku secara subjektif, berdasarkan pengetahuan Anda tentang kebiasaan pembayaran pelanggan atau kemampuan membayar. Atau Anda dapat menghitung tunjangan yang lebih didorong oleh formula berdasarkan pengalaman masa lalu dari beban utang buruk aktual.
Persentase Penjualan Kredit atau Piutang Usaha
Jumlah yang Anda hapus dalam beberapa bulan terakhir untuk akun yang meragukan mungkin merupakan prediktor yang baik tentang apa yang mungkin Anda hapuskan di masa depan. Salah satu cara untuk memperkirakan penyisihan hutang buruk Anda adalah dengan menghitung penghapusan aktual setiap bulan atau tahun selama beberapa tahun terakhir sebagai persentase dari ukuran bisnis terkait lainnya, seperti penjualan kredit atau piutang usaha. Misalnya, jika Anda menghapus $ 1.000 dalam utang buruk selama sebulan ketika penjualan Anda adalah $ 100.000, biaya utang buruk sebenarnya adalah 1 persen dari penjualan. Hitung persentase aktual untuk setiap periode dan kemudian hitung persentase rata-rata keseluruhan. Lipat gandakan dengan penjualan atau saldo piutang untuk menentukan tunjangan Anda. Anda dapat menggunakan persentase yang sama untuk sepanjang tahun, atau Anda dapat menghitung ulang persentase setiap triwulan jika varians antara taksiran dan utang buruk aktual lebih besar dari yang Anda inginkan.
Kiat
-
Untuk menghitung jumlah entri jurnal akun ragu-ragu, tambahkan saldo akun positif atau negatif saat ini ke perkiraan penyisihan Anda sehingga entri jurnal membuat saldo akun akhir sama dengan estimasi Anda. Misalnya, jika saldo saat ini adalah $ 5.000 dan perkiraan tunjangan Anda adalah $ 25.000, entri jurnal harus menyesuaikan akun dengan $ 20.000.
Persentase Piutang berdasarkan Kategori Usia
Semakin lama akun melewati batas waktu, semakin kecil kemungkinan Anda untuk mengumpulkan uang yang Anda miliki. Daripada menggunakan satu persentase saja piutang untuk memperkirakan penyisihan utang buruk, Anda mungkin ingin memesan lebih banyak untuk utang yang telah lewat jatuh tempo paling lama. Jalankan jadwal penuaan piutang untuk meninjau saldo piutang yang belum jatuh tempo dan yang terlambat satu hingga 30 hari, 31 hingga 60 hari, 61 hingga 90 hari, dan lebih dari 90 hari. Lakukan analisis untuk menentukan persentase aktual yang Anda hapus dalam 12 bulan sebelumnya, atau perkirakan persentase yang mungkin tidak Anda pulihkan untuk setiap grup.Misalnya, Anda dapat memperkirakan cadangan Anda menjadi 70 persen untuk piutang lebih dari 90 hari terlambat; 50 persen selama 61 hingga 90 hari; 30 persen selama 31 hingga 60 hari; 10 persen untuk satu hingga 30 hari; dan 1 persen untuk biaya baru. Lipat gandakan setiap persentase dengan total saldo dalam kategori itu dan jumlah hasilnya untuk menentukan penyisihan piutang ragu-ragu.
Analisis Risiko oleh Pelanggan
Analisis akun per akun yang lebih rinci mungkin memberikan perkiraan terbaik untuk penyisihan piutang ragu-ragu. Jalankan laporan untuk setiap akun pelanggan untuk mendapatkan saldo piutang saat ini dan persentase penghapusan historis. Kemudian berikan peringkat untuk setiap pelanggan yang menunjukkan risiko bahwa Anda mungkin harus menghapus sebagian dari saldo pelanggan. Misalnya, Anda dapat mengelompokkan pelanggan dalam tiga hingga lima kategori, seperti rendah, sedang dan tinggi atau rendah, sedang-rendah, sedang-tinggi dan tinggi. Tetapkan persentase untuk setiap kategori dan kalikan dengan saldo kategori untuk menentukan jumlah cadangan. Atau, Anda dapat memperkirakan cadangan untuk setiap pelanggan individu dan menghitung jumlah total yang berisiko.
Cara Memilih Metode
Jika Anda tidak memiliki banyak pelanggan, Anda tahu pelanggan Anda dengan baik atau sebagian besar piutang Anda berasal dari sejumlah kecil pelanggan, mungkin perlu menghabiskan waktu untuk melakukan analisis piutang pelanggan dengan pelanggan yang terperinci. Jika Anda memiliki banyak akun kecil yang sudah lewat jatuh tempo dan pelanggan Anda lebih anonim bagi Anda, persentase historis berdasarkan penjualan atau piutang mungkin akan memberikan perkiraan yang dapat diterima. Saat Anda menganalisis data, tulis ide-ide Anda untuk mengurangi jumlah utang buruk yang Anda miliki. Mengurangi hutang buruk dapat memiliki dampak keuangan positif yang signifikan terhadap kinerja perusahaan Anda.
