Ada empat laporan keuangan dasar: neraca, laporan laba rugi, laporan laba ditahan dan laporan arus kas. Masing-masing dari tiga pernyataan terakhir merinci satu aspek kinerja bisnis selama periode waktu tertentu. Laporan arus kas digunakan untuk merinci perubahan dalam kas dan setara kas bisnis karena aktivitasnya pada periode tersebut. Karena arus kas adalah perubahan dalam akun aset kas dan setara kas, arus kas dicatat dengan menggunakan aturan debit dan kredit yang sama dengan aset lainnya.
Debit dan kredit
Setiap transaksi memiliki satu bagian yang dicatat sebagai debit dan satu bagian yang dicatat sebagai kredit. Misalnya, jika suatu bisnis membeli persediaan menggunakan $ 200 tunai, itu adalah debit $ 200 dalam persediaan dan $ 200 kredit tunai yang sesuai. Debit berarti bahwa transaksi dicatat di sisi kiri dari buku besar, sedangkan kredit berarti bahwa itu dicatat di sebelah kanan. Secara umum, aset dan beban didebit saat meningkat, sedangkan liabilitas, ekuitas, dan pendapatan dikreditkan saat meningkat.
Kas dan setara kas
Kas dan setara kas cenderung dikelompokkan bersama untuk sebagian besar tujuan, termasuk diperhitungkan untuk arus kas. Setara kas adalah instrumen keuangan jangka pendek dan sangat likuid yang dapat dijual dengan uang tunai dengan kehilangan nilai minimal. Kas dan setara kas dikelompokkan bersama karena mereka adalah dua aset paling likuid yang tersedia untuk bisnis. Karena keduanya adalah aset, keduanya dicatat sebagai debet ketika meningkat dan dicatat sebagai kredit saat menurun.
Arus kas
Arus kas adalah perubahan dalam kas dan setara kas. Arus kas masuk berarti kas dan setara kas bisnis meningkat, sedangkan arus kas keluar berarti akun yang sama mengalami penurunan nilainya. Arus kas disusun berdasarkan laporan arus kas ke dalam tiga kategori berdasarkan sifat transaksi sumbernya - apakah itu aktivitas operasi, investasi, atau pendanaan.
Aturan Debit dan Kredit Untuk Arus Kas
Aktivitas operasi terkait dengan aktivitas normal yang menghasilkan pendapatan bisnis. Aktivitas investasi terkait dengan perubahan aset jangka panjangnya. Aktivitas pendanaan berkaitan dengan transaksi bisnis dengan pemegang saham dan kreditor jangka panjang. Terlepas dari sumber arus kas, arus kas masuk ditunjukkan oleh debit ke kas dan setara kas, sedangkan arus kas keluar ditampilkan sebagai kredit yang sama. Misalnya, jika suatu bisnis membeli peralatan seharga $ 20.000, itu adalah $ 20.000 atau menambah debit untuk peralatan dan kredit yang sesuai atau pengurangan $ 20.000 untuk uang tunai dan setara kas. Dalam cara yang hampir sama, jika bisnis itu menerima $ 10.000 tunai sebagai investasi dari para pemegang sahamnya, itu adalah $ 10.000 untuk kas dan setara kas dan kredit yang sesuai untuk modal yang disumbangkan.
