Mencatat penurunan nilai aset selama masa manfaatnya adalah dasar dari penyusutan. Menghitung penyusutan suatu barang memberi perusahaan atau individu potongan pajak setiap tahun selama umur barang itu. Ada dua cara untuk menghitung penyusutan: garis lurus dan dipercepat. Tidak peduli bagaimana Anda memilih untuk menghitung depresiasi, tanggal mulai sangat penting. IRS menempatkan pedoman pada rentang waktu yang mengelilingi awal penyusutan. Ini mencegah pemotongan besar untuk pembelian akhir tahun.
Ketika Depresiasi Mulai
Jika Anda membeli mobil maka penyusutan dimulai saat Anda mengendarainya dari tempat parkir. Namun, untuk tujuan bisnis, penyusutan dimulai ketika suatu barang ditempatkan dalam layanan. Untuk mengklaim pengurangan pajak, item tersebut harus secara resmi memulai penggunaan sebelum akhir tahun pajak. Untuk tujuan pajak, sebagian besar bisnis menggunakan Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) untuk menghitung depresiasi. Ada juga pengurangan Bagian 179 yang memungkinkan pengguna untuk mengambil seluruh pengurangan selama item menjadi dapat digunakan selama tahun pajak. Untuk item yang menggunakan MACRS, waktu dari tanggal layanan sangat penting, seperti jenis asetnya. Real estat membawa perlakuan pajak yang sedikit berbeda dengan awal penyusutan.
Konvensi Pertengahan Bulan
Real estat non-perumahan seperti gedung perkantoran, gudang dan toko menerima basis penyusutan pertengahan bulan. Pada dasarnya, tidak peduli kapan bulan properti mulai digunakan, tanggal mulai adalah pertengahan bulan. Filers menerima pengurangan selama setengah bulan serta bulan-bulan tersisa tahun ini. Misalnya, pembelian gudang pada 2 Januari akan menerima pengurangan 11 1/2 bulan untuk tahun pajak. IRS menyediakan tabel depresiasi sehingga para pelapor pajak tidak harus menghitung sendiri depresiasi.
Konvensi Setengah Tahun
Properti selain real estat mengikuti aturan konvensi setengah tahun. Konvensi ini mengamanatkan bahwa tidak peduli kapan barang tersebut dimasukkan ke dalam layanan, itu diperlakukan seolah-olah itu mulai digunakan pada pertengahan tahun. Hal ini memberikan pengurang pajak setengah tahun pengurangan meskipun tanggal mulai yang sebenarnya. Masih ada setengah tahun pengurangan untuk mengklaim setelah pelepasan item. Penyedia pajak dapat menemukan tabel konvensi setengah tahun di situs web IRS. Sebagian besar sistem akuntansi komputer secara otomatis menghitung konvensi untuk penggunaan pajak.
Konvensi Mid-Quarter
Untuk mencegah pelapor mengurangi setengah tahun depresiasi, IRS mengharuskan penggunaan aturan konvensi tengah kuartal untuk pembelian yang dilakukan pada kuartal terakhir tahun ini. Aturan pertengahan kuartal berlaku jika lebih dari 40 persen dari aset yang ditempatkan dalam layanan selama tahun tertentu terjadi pada kuartal terakhir. Aturan-aturan ini tidak berlaku untuk real estat. Aturan konvensi tengah kuartal hanya berlaku untuk aset yang dapat didepresiasi menggunakan metode perhitungan MACRS. Jika Anda membeli lebih dari 40 persen dari aset Anda pada kuartal terakhir, maka aturan tengah kuartal berlaku untuk semua aset yang diperoleh selama tahun tersebut. Aturan pertengahan kuartal mengalokasikan persentase depresiasi yang diperbolehkan untuk setiap kuartal tahun ini:
Kuartal pertama: 87,5 persen Kuartal kedua: 62,5 persen Kuartal ketiga: 37,5 persen Kuartal keempat: 12,5 persen
Bergantung pada tanggal awal layanan item, filer menggunakan grafik triwulan pertengahan IRS untuk menghitung depresiasi. Anda dapat menghindari aturan konvensi pertengahan kuartal dengan membeli aset yang lebih besar dan lebih mahal di awal tahun dan menyeimbangkan pembelian lainnya sepanjang tahun.
