Setiap bisnis perlu menghasilkan laba yang konsisten untuk memastikan kelangsungan hidupnya dalam jangka panjang, tetapi perlu mempertahankan saldo kas yang cukup untuk membayar tagihannya. Keuntungan dan arus kas bukanlah hal yang sama; sebuah bisnis dapat memiliki arus kas negatif sementara, pada saat yang sama, menunjukkan laba. Sumber dan penggunaan laporan kas memberikan perincian tentang arus kas masuk dan keluar perusahaan. Informasi ini sangat penting bagi seorang manajer untuk sepenuhnya memahami kondisi keuangan bisnisnya dan membuat keputusan yang diperlukan.
Definisi
Sumber dan penggunaan laporan kas, juga disebut laporan arus kas, mengungkapkan rincian tentang arus kas keluar dan arus masuk bisnis selama periode waktu tertentu. Sementara akuntan menyiapkan laporan laba rugi berdasarkan basis akrual, mereka menyusun laporan arus kas secara ketat berdasarkan kas. Akuntansi berbasis akrual memungkinkan entri non-tunai, seperti depresiasi, yang dapat mengubah gambaran realistis arus kas. Sumber dan penggunaan laporan kas menganalisis arus kas dari tiga bidang: aktivitas operasi, pembiayaan, dan investasi. Arus kas dari aktivitas operasi merupakan kas yang diterima dari penjualan produk dan jasa, kas yang dibayarkan untuk biaya produksi, pembayaran biaya overhead dan perubahan jumlah item neraca, seperti piutang, inventaris, aset tetap, dan lancar kewajiban. Aktivitas pendanaan berkaitan dengan pinjaman dan pembayaran pinjaman. Jenis kegiatan pembiayaan ini tidak muncul pada laporan laba rugi; inilah sebabnya laporan laba rugi dapat menunjukkan laba, tetapi bisnis masih dapat mengalami arus kas negatif. Aktivitas investasi menggambarkan setiap dividen yang dibayarkan dan setiap modal tambahan yang telah disuntikkan ke dalam bisnis.
Temukan Masalah
Tinjauan berkala terhadap sumber dan penggunaan laporan kas membantu mengidentifikasi area masalah potensial. Penemuan awal dari kelemahan ini memberi manajemen waktu untuk mengambil tindakan korektif sebelum memburuk. Sebagai contoh, bisnis mungkin melaporkan laba, tetapi berjuang untuk membayar tagihan tepat waktu. Tinjauan sumber dan penggunaan laporan kas dapat mengungkapkan bahwa uang tunai telah dikonsumsi untuk mendanai peningkatan piutang dan persediaan. Mengetahui hal ini, manajemen akan fokus pada pengumpulan piutang yang lebih efektif dan mengurangi persediaan yang tidak perlu.
Perencanaan keuangan
Dengan menggunakan data historis yang diperoleh dari laporan arus kas, manajer dapat menyusun rencana tentang cara membiayai pembelian aset tetap di masa mendatang, peningkatan modal kerja yang diperlukan untuk mendukung pertumbuhan dan mengembangkan jadwal pembayaran pinjaman. Manajer akan dapat menentukan apakah pertumbuhan dapat didanai dari kegiatan operasi internal, mengambil pinjaman tambahan atau meminta pemegang saham untuk berinvestasi lebih banyak modal. Mereka dapat mengevaluasi berbagai alternatif pembiayaan dan mencari tahu apakah pengaruhnya terhadap neraca positif atau negatif.
Mengukur Kinerja
Sumber dan penggunaan laporan kas memberikan cara untuk mengukur kinerja bisnis terhadap rata-rata industri untuk perusahaan sejenis atau terhadap pesaing utama. Bankir, analis, dan investor menggunakan informasi ini untuk mengevaluasi kesehatan bisnis dan mengidentifikasi pelaku di atas rata-rata atau di bawah rata-rata. Pemilik bisnis dapat menggunakan perbandingan untuk mengidentifikasi area kelemahan dalam perusahaan mereka dan menetapkan sasaran untuk peningkatan.
