Perusahaan dapat berinvestasi dalam hutang atau ekuitas. Hutang adalah ketika perusahaan mengizinkan entitas lain untuk meminjam uang dan membayar kembali uang itu dengan bunga. Ekuitas adalah kepentingan kepemilikan di perusahaan lain. Untuk memperhitungkan investasi, seorang akuntan harus terlebih dahulu mengklasifikasikan keamanan dan kemudian menggunakan metode akuntansi untuk klasifikasi untuk menjelaskan investasi dengan benar.
Investasi Klasifikasi
Investasi dapat memiliki tiga klasifikasi yang mungkin: perdagangan, efek yang tersedia untuk dijual atau dimiliki hingga jatuh tempo. Efek perdagangan adalah investasi yang dibeli hanya untuk tujuan menjual investasi di masa depan. Efek yang dimiliki hingga jatuh tempo adalah investasi utang yang perusahaan rencanakan untuk dipegang hingga utang tersebut jatuh tempo. Efek yang tersedia untuk dijual adalah sekuritas yang tidak sesuai dengan klasifikasi perdagangan atau dimiliki hingga jatuh tempo.
Mencatat Investasi
Akuntan mencatat investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo pada biaya perolehan diamortisasi. Perdagangan dan efek yang tersedia untuk dijual dinilai pada nilai pasar saat ini dan disesuaikan pada akhir setiap periode dengan nilai pasar saat ini.
Keuntungan atau Kerugian dari Efek Perdagangan
Setiap periode perdagangan efek dinilai kembali ke nilai pasar saat ini. Perubahan nilai menciptakan keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi. Untuk mencatat perubahan, debit "Kerugian Belum Direalisasi" dan kredit "Nilai Keamanan Perdagangan" jika ada kerugian pada investasi. Debit "Nilai Keamanan Perdagangan" dan kredit "Keuntungan Belum Direalisasi" jika ada keuntungan dari investasi. Keuntungan atau kerugian terjadi pada laporan laba rugi perusahaan. Ini adalah arus kas operasi pada laporan arus kas.
Keuntungan atau Kerugian dari Efek Tersedia untuk Dijual
Setiap periode efek tersedia untuk dijual dinilai kembali ke nilai pasar saat ini. Perubahan nilai menciptakan keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi. Untuk mencatat perubahan, debet kredit "Kerugian yang Belum Direalisasi" kredit "Nilai Keamanan Tersedia-Dijual" jika ada kerugian pada investasi. Debit "Nilai Keamanan Tersedia untuk Dijual" dan kredit "Keuntungan Belum Direalisasi" jika ada keuntungan dari investasi. Keuntungan atau kerugian terjadi pada Laporan Penghasilan Komprehensif Lain perusahaan. Ini adalah arus kas investasi pada laporan arus kas.
Keuntungan atau Kerugian dari Efek Dimiliki Hingga Jatuh Tempo
Efek yang dimiliki hingga jatuh tempo tidak melaporkan laba atau rugi yang belum direalisasi. Ini adalah arus kas investasi pada laporan arus kas.
