Penipuan adalah masalah yang sangat mahal di masyarakat kita saat ini. Pemeriksaan penipuan dilakukan untuk menentukan apakah penipuan telah terjadi dan jika demikian untuk mengumpulkan bukti kejahatan. Penipuan biasanya dianggap sebagai kejahatan kerah putih dan pemeriksaan akan melibatkan pengawasan dan analisis catatan keuangan yang rumit. Peneliti penipuan sering disebut sebagai detektif keuangan.
Definisi
Pemeriksaan penipuan, menurut Joseph T. Wells, "didefinisikan sebagai keterampilan yang diperlukan untuk menyelesaikan tuduhan penipuan dari awal hingga disposisi; untuk mendapatkan bukti, mengambil pernyataan dan menulis laporan; untuk bersaksi atas temuan; dan untuk membantu dalam deteksi dan pencegahan penipuan. Pemeriksaan penipuan terdiri dari pengetahuan khusus dari empat bidang: akuntansi dan audit, investigasi, hukum, dan kriminologi. " Tuan Wells adalah pendiri dan ketua Asosiasi Penguji Penipuan Bersertifikat.
Makna
Penipuan selalu ada. Para ahli mengatakan bahwa 20 persen orang tidak akan melakukan penipuan, apa pun yang terjadi, 20 persen orang selalu mencari kesempatan untuk mencuri atau melakukan penipuan dan 60 persen orang akan mencuri atau melakukan penipuan jika mereka berpikir mereka bisa lolos dari itu. Asosiasi Penguji Penipuan Bersertifikat menerbitkan "Laporan kepada Bangsa" tentang penipuan pada tahun 2008. Dalam laporan ini mereka memperkirakan bahwa bisnis kehilangan 7 persen pendapatan dari penipuan. Ketika diterapkan pada produk domestik bruto, ini setara dengan $ 994 miliar yang hilang karena penipuan. Mereka juga menemukan bahwa sebagian besar skema penipuan yang terdeteksi telah berjalan selama rata-rata dua tahun sebelum terdeteksi. Pemeriksaan penipuan dimulai setelah penipuan diduga atau telah terdeteksi. Sementara beberapa penipuan ditemukan secara rutin melalui kontrol internal atau audit internal, sebagian besar dilaporkan oleh para penipu. Penguji penipuan biasanya tidak terlibat sampai kejahatan terdeteksi.
Sejarah
Pemeriksaan Fraud adalah bidang yang berkembang. Para ahli sepakat bahwa penipuan dalam bisnis dan pemerintah adalah epidemi dan peran CPA dalam memerangi penipuan meningkat karena skandal perusahaan dan perhatian media yang dihasilkan. Namun, sebagian besar CPA tidak dilatih dengan benar untuk peran pemeriksa penipuan dan beberapa penipuan ditangkap sebelum terjadi kerugian besar. Sekali lagi menurut Wells, ini karena akuntan dan auditor secara salah menganggap penipuan dapat dideteksi dan dicegah melalui teknik audit tradisional. Skandal seperti Enron dan WorldCom dan lainnya telah menghasilkan banyak pengawasan media dan undang-undang baru yang ditujukan untuk mencegah penipuan dan / atau meningkatkan kemampuan untuk menangkap pelaku lebih awal daripada kemudian. Undang-undang yang paling signifikan adalah Sarbanes Oxley Act, yang biasa disebut dengan SOX. Undang-undang ini telah membawa perubahan signifikan bagi perusahaan publik terkait kontrol internal, pelaporan kepada SEC dan tata kelola dan juga telah membawa perubahan signifikan pada industri audit terkait dengan pengawasan dan ruang lingkup layanan yang dapat diberikan kepada klien individu. Sementara SOX dapat mewakili beberapa perbaikan di bidang pengaturan dan pencegahan untuk memerangi penipuan dan melindungi kepentingan publik, penipuan tidak dapat dihentikan dengan undang-undang.
fitur
Penipuan sulit dideteksi karena penipu adalah orang pintar. Mereka mencari cara untuk menghindari hukum, aturan, peraturan, kebijakan dan prosedur. Inilah sebabnya mengapa audit tradisional hanya menemukan sebagian kecil dari penipuan yang terjadi. Auditor memverifikasi keakuratan laporan keuangan, tidak perlu mencari kecurangan. Di sinilah pemeriksa penipuan masuk. Mereka merancang prosedur untuk secara aktif mencari kecurangan dalam suatu organisasi, dan ketika mereka menemukannya, mereka menggali lebih dalam untuk menemukan semua bukti dan membangun sebuah kasus terhadap para pelaku
pendidikan
Peneliti penipuan menerima pelatihan khusus dalam berbagai teknik. Sampai baru-baru ini, pelatihan hampir sepenuhnya bekerja; sekarang ada program sertifikasi. Kredensial Pemeriksa Penipuan Bersertifikat membutuhkan pendidikan berkelanjutan yang berkelanjutan. Seiring pelatihan yang terus berkembang dan teknik baru dan lebih canggih dikembangkan, pemeriksaan penipuan akan menjadi lebih ilmiah dan skema penipuan akan lebih mudah dideteksi dengan menggunakan prosedur yang tepat. Fakta bahwa penipuan adalah area yang berkembang mungkin karena teknik yang lebih canggih. Artinya, penipuan mungkin selalu ada; hanya saja tidak diketahui, dan sekarang lebih banyak lagi yang ditemukan.
Kesimpulan
Pemeriksaan penipuan adalah bidang yang berkembang dengan peluang menarik bagi mereka yang tertarik dalam karier sebagai penyelidik. Akan selalu ada kebutuhan untuk pemeriksa penipuan dan seiring teknik pemeriksaan penipuan berkembang dan menjadi lebih ilmiah, semakin banyak penipuan akan terungkap. Bidang ini diperkirakan akan terus tumbuh karena penipuan ditemukan menjadi masalah yang lebih besar dan lebih besar di masyarakat kita.
