Anggaran operasional berfungsi sebagai peta jalan bagi perusahaan untuk menyusun rencana keuangan mereka untuk tahun mendatang. Ini mencakup pendapatan dan pengeluaran, biasanya disajikan dalam format laporan laba rugi dan menyediakan cara yang berharga bagi perusahaan untuk mendokumentasikan target dan sasaran keuangan untuk kegiatan yang ingin dicapai di masa mendatang.
Sebagai pemilik bisnis, Anda mungkin membutuhkan anggaran untuk memandu dan mendukung keputusan keuangan perusahaan Anda. Jenis anggaran yang berbeda ada tergantung pada jenis pengeluaran apa yang Anda rencanakan, dan banyak perusahaan menggunakan versi seperti anggaran divisi, anggaran menurut pusat biaya, anggaran top-down atau bottom-up setiap tahun untuk mendokumentasikan tujuan mereka untuk 12 berikutnya bulan.
Apa itu Anggaran Operasional?
Anggaran operasional adalah pernyataan proyeksi pendapatan dan pengeluaran operasional yang akan datang untuk perusahaan. Itu tidak termasuk biaya untuk pembelian modal atau investasi, seperti biaya untuk membangun gudang. Anggaran operasional biasanya dikumpulkan secara bulanan atau triwulanan dan mencakup periode satu tahun.
Pengeluaran meliputi biaya penjualan (biaya langsung untuk menghasilkan suatu produk) dan biaya operasi yang terkait dengan penjualan dan kegiatan umum dan administrasi perusahaan. Bergantung pada tingkat perinciannya, anggaran operasi mungkin juga mencakup depresiasi, amortisasi, beban bunga, dan beban pajak yang diharapkan untuk tahun mendatang.
Anggaran operasional sering dikumpulkan dengan pengeluaran berdasarkan garis demi garis sehingga ketika merencanakan anggaran, anggaran itu dapat disempurnakan berdasarkan item. Misalnya, jika perusahaan tahu bahwa mereka akan membayar konsultan untuk tiga bulan pertama tahun ini, ada baiknya untuk memiliki rincian item baris ini dalam anggaran sehingga biaya dapat dihapus dari anggaran untuk sisa tahun. Atau, jika perusahaan tahu bahwa harga sewanya akan meningkat pada bulan Juni, ia juga dapat memasukkan faktor ini ke dalam anggaran detail item baris.
Perusahaan besar yang memiliki banyak divisi atau entitas lain sering mengumpulkan anggaran operasi terpisah untuk setiap unit bisnis dan kemudian menggabungkannya ke dalam satu anggaran induk tingkat ringkasan untuk perusahaan secara keseluruhan.
Apa Saja Berbagai Jenis Anggaran?
Perusahaan menggunakan berbagai jenis anggaran untuk berbagai alasan, dan masing-masing dari empat jenis atau metode utama berfungsi untuk berbagai situasi.
- Penganggaran bertahap: Mungkin metode penganggaran langsung yang paling umum digunakan. Seseorang hanya mengambil angka aktual perusahaan dari tahun lalu dan menambah atau menguranginya dengan persentase tertentu. Sebagai contoh, sebuah perusahaan mungkin menganggarkan peningkatan 10 persen dalam pendapatan penjualan untuk produk terlaris dan penurunan 5 persen dalam pengeluaran untuk ruang kantor yang tidak digunakan. Ini adalah metode yang umum karena kemudahannya tetapi cenderung mengabaikan pengaruh luar seperti inflasi. Selain itu, manajer dapat memperkirakan pertumbuhan biaya pada persen yang lebih tinggi untuk memberikan kesan bahwa mereka selalu masuk di bawah anggaran. Metode penganggaran ini dapat membingungkan para manajer untuk melakukan upaya untuk memotong biaya atau meningkatkan efisiensi.
- Anggaran berbasis aktivitas: Jenis anggaran top-down dengan sasaran keluaran seperti target pendapatan $ 150 juta. Anggaran top-down melibatkan manajer tingkat senior yang merumuskan anggaran tingkat tinggi berdasarkan tujuan mereka. Anggaran ini diberikan kepada manajer departemen untuk menentukan kegiatan yang diperlukan untuk mencapai target ini dan biaya untuk melakukan kegiatan tersebut.
- Anggaran proposisi nilai: Jenis anggaran ini membutuhkan lebih banyak pemikiran, dan itu melibatkan pertanyaan apakah setiap item dalam anggaran menciptakan nilai bagi pelanggan, karyawan, dan pemangku kepentingan perusahaan lainnya.
- Penganggaran berbasis nol: Jenis anggaran ini mengasumsikan bahwa setiap departemen dimulai dengan nol anggaran, dan setiap pengeluaran yang dianggarkan perlu dibenarkan sebelum ditambahkan. Sementara jenis penganggaran ini memakan waktu, itu bekerja untuk perusahaan yang perlu merestrukturisasi operasi mereka secara finansial, atau sebaliknya, perlu melakukan kontrol yang sangat ketat terhadap pengeluaran. Jenis penganggaran ini lebih efektif untuk biaya diskresioner, daripada untuk biaya operasional inti yang membuat bisnis tetap berjalan.
Mengapa Anda Membutuhkan Anggaran Operasional
Perusahaan harus dapat tetap terhubung dengan keadaan keuangan saat ini dari bisnis untuk menjadi sukses, serta untuk memproyeksikan apa yang mereka harapkan dalam beberapa bulan mendatang sehingga mereka dapat merencanakan pendapatan dan pengeluaran tahun mendatang. Anggaran operasional penting karena memberikan manajemen cara untuk menetapkan dan mengomunikasikan tujuan dan target keuangannya untuk 12 bulan ke depan, dan dapat digunakan untuk meminta pertanggungjawaban karyawan dan manajemen terhadap target tersebut. Tidak jarang bagi perusahaan untuk mempersiapkan jadwal yang membandingkan anggaran dengan hasil keuangan aktual setiap bulan, atau setidaknya setiap kuartal, untuk melihat bagaimana kinerja aktual perusahaan melacak dengan target yang dianggarkan.
Anggaran operasional dan proses perencanaan juga memberikan peluang bagi perusahaan untuk bersiap jika terjadi keadaan yang tidak terduga. Misalnya, perusahaan dapat menetapkan target pendapatan dan pengeluaran dan merencanakannya sehingga memiliki cukup profitabilitas untuk memasukkan uang ke dalam dana tertentu. Dana tersebut dapat digunakan jika terjadi penurunan ekonomi, kehilangan pemasok besar, kehilangan pelanggan yang sering, atau jenis masalah bisnis lainnya yang dapat berdampak pada arus kas perusahaan dengan cara negatif.
Menciptakan anggaran yang efektif adalah bagian seni dan bagian ilmu pengetahuan. Sebagai pemilik bisnis, Anda perlu mencari tahu di mana harus menetapkan standar dalam hal menciptakan anggaran yang mencerminkan jenis kinerja yang mampu dilakukan oleh tim Anda, sambil juga mempertimbangkan apa yang perlu dilakukan perusahaan Anda untuk tetap sejalan dengan atau mengalahkan pesaing dan rekan-rekannya dan unggul di pasarnya. Sangat penting untuk menetapkan sasaran anggaran pada tingkat yang cukup tinggi sehingga pasar dan investor mana pun memandang perusahaan Anda sebagai pemimpin dan yang berprestasi, namun jaga target pada tingkat yang cukup realistis sehingga Anda tidak menciptakan persepsi negatif dengan melewatkan target.
Contoh Anggaran
Perusahaan memilih untuk mengumpulkan anggaran dengan berbagai cara, tergantung pada ukuran, struktur, jenis usaha, dan pertimbangan lain perusahaan. Misalnya, Anda mungkin memutuskan untuk menyusun anggaran berdasarkan departemen, dengan kategori seperti CEO, keuangan, fasilitas, atau TI. Masing-masing bagian ini akan memiliki komponen yang sama, seperti penggajian, biaya hukum, biaya komputer dan biaya kantor.
Beberapa perusahaan menyiapkan anggaran mereka dengan pusat biaya. Pusat biaya adalah departemen, bukan divisi. Di perusahaan manufaktur, itu mungkin departemen fabrikasi atau departemen pemeliharaan. Departemen-departemen ini bertanggung jawab atas biaya operasi langsung dan tidak memiliki keterlibatan atau kendali atas penjualan, atau bagian yang menghasilkan pendapatan dari bisnis. Untuk jenis anggaran ini, sulit untuk menghitung laba dari masing-masing pusat biaya karena membutuhkan pendapatan dan biaya overhead, seperti sewa gedung, untuk dialokasikan.
Contoh anggaran lainnya adalah metode penganggaran top-down. Proses untuk merumuskan anggaran ini melibatkan manajemen menetapkan tujuan dan target untuk perusahaan di atas dan kemudian mendorong target dan sasaran tersebut ke manajer divisi perusahaan. Target anggaran ditentukan oleh manajemen, dan departemen harus menemukan cara untuk menyusun anggaran terpisah untuk memenuhi tujuan dan target yang ditetapkan oleh eksekutif senior.
Jenis penganggaran ini memiliki kelemahan karena manajemen tingkat menengah dan rendah di divisi tidak memiliki kepemilikan atas anggaran karena tidak dibuat oleh mereka dan dikenakan pada mereka. Beberapa merasa bahwa penganggaran top-down tidak seefektif karena manajemen seringkali terputus dari perincian apa yang terjadi di lapangan dan dengan kebutuhan operasional sehari-hari perusahaan.
Penganggaran dari bawah ke atas adalah kebalikan dari anggaran dari atas ke bawah, dan dimulai dengan orang-orang di lapangan. Setiap departemen bertanggung jawab untuk merumuskan anggarannya sendiri, dan personel yang terlibat dalam operasi sehari-hari biasanya yang paling tahu tentang semua item baris pada anggaran departemen. Karena alasan ini, anggaran bottom-up cenderung lebih rinci dan dalam banyak kasus, lebih akurat daripada anggaran top-down. Anggaran masih dibangun berdasarkan target, jadi, bahkan dengan detail ekstra, itu bisa sepenuhnya berbeda dari hasil aktual perusahaan.
Tantangan Penganggaran: Karung Pasir atau Stretch?
Penganggaran tidak semudah hanya menambahkan tingkat pertumbuhan atau pengurangan pendapatan dan pengeluaran dan kemudian melakukan copy paste untuk masing-masing 12 bulan untuk tahun mendatang. Terutama ketika anggaran dibangun oleh orang-orang di lapangan, dilema mungkin muncul. Mungkin tim harus menyusun anggaran yang mencakup sasaran yang luas, yang sangat optimis tetapi mungkin sulit dijangkau. Atau mungkin tim harus menyusun anggaran yang dikosongkan, yang berarti bahwa tujuan lebih mudah dicapai.
Ini adalah masalah yang sangat rumit ketika karyawan tahu bahwa bonus mereka terkait dengan kinerja mereka terhadap anggaran, dan itu dapat menguji etika manajemen, terutama jika anggaran yang dikantongi pasir menghasilkan perusahaan berkinerja lebih buruk daripada perusahaan sejenis atau pesaingnya, semua atas nama perusahaan. karyawan memastikan bonus mereka.
Setiap pendekatan memiliki masalah potensial. Sementara ada sesuatu yang bisa dikatakan untuk kurang menjanjikan dan memberikan berlebihan, di sisi lain, menetapkan sasaran yang luas dapat mendorong orang dan tim di luar zona nyaman mereka untuk mencapai hasil positif yang sebelumnya tidak terduga atau tidak dapat diperoleh.
Jika sasaran anggaran terlalu keterlaluan, karyawan akan mulai mengabaikan anggaran atau mempertanyakan pola pikir kepemimpinan, dan kemampuan menilai kemampuan staf secara akurat. Selain itu, jika anggaran pendapatan ditetapkan pada tingkat yang tidak dapat diraih, dan biaya operasional seperti perekrutan dan gaji untuk personel tambahan ditetapkan sesuai dengan penjualan yang meningkat, perusahaan dapat menghabiskan terlalu banyak uang untuk sumber daya yang kurang dimanfaatkan.
Anggaran Modal dan Prakiraan
Anggaran modal perusahaan dapat berinteraksi dengan anggaran operasional, tetapi ini adalah bagian uang yang benar-benar terpisah. Anggaran modal merinci rencana dan pendapatan serta pengeluaran terkait untuk proyek-proyek besar atau mahal, seperti membeli peralatan produksi baru, membangun gudang baru atau berinvestasi, dan meluncurkan produk baru. Anggaran modal seringkali dilakukan berdasarkan proyek per proyek juga dan mungkin dimodelkan secara finansial sebagai Net Present Value atau perhitungan NPV, atau Internal Rate of Return atau perhitungan IRR.
Kedua metode ini umumnya digunakan, dan mereka menawarkan manajemen cara untuk menilai kelayakan suatu proyek, memperkirakan jumlah arus kas yang dapat dihasilkan produk, menentukan tingkat pengembalian investasi dan membuat keputusan apakah atau tidak untuk mengambil proyek. Suatu perusahaan dapat melakukan dua atau tiga skenario berbeda dari perhitungan NPV atau IRR dengan berbagai asumsi untuk menentukan mana yang dapat menghasilkan laba paling besar bagi perusahaan.
Banyak perusahaan juga membuat ramalan bersama dengan anggaran operasi mereka. Walaupun mungkin tampak duplikat, anggaran mewakili apa yang ingin dicapai perusahaan, seperti persentase kenaikan tertentu dalam penjualan untuk tahun itu, penurunan tertentu dalam biaya atau sejumlah staf tambahan yang dipekerjakan.
Perkiraan tersebut, di sisi lain, mewakili ide yang lebih dekat dengan realitas keuangan. Perusahaan membuat perkiraan pada awal tahun, dan mungkin sangat mirip dengan anggaran pada bulan Januari. Namun, saat hasil nyata bergulir, perusahaan akan memperbarui perkiraan berdasarkan apa yang sebenarnya terjadi, yang mungkin menyerupai anggaran. Prakiraan menawarkan alat manajemen untuk membantu dengan perencanaan jangka pendek dan untuk mengarahkan upaya jika perusahaan sepertinya tidak dapat memenuhi target anggarannya baik untuk pendapatan maupun pengeluaran.
