Sekelompok perusahaan terafiliasi dapat mengajukan pengembalian pajak konsolidasi tunggal daripada beberapa yang terpisah. Perusahaan yang berafiliasi dihubungkan oleh perusahaan induk bersama dan diikat bersama oleh kepemilikan saham. Pengarsipan pengembalian konsolidasi memungkinkan perusahaan induk menggunakan kerugian dari satu perusahaan untuk mengimbangi pendapatan di perusahaan lain. Akuntansi dapat menjadi rumit, sehingga beberapa perusahaan memilih untuk tetap dengan pengembalian yang terpisah.
Memiliki Saham
Tes Internal Revenue Service untuk mengajukan pengembalian konsolidasi tergantung pada kepemilikan saham. Perusahaan induk harus memiliki 80 persen dari total nilai saham dan 80 persen dari total suara dalam setidaknya satu dari perusahaan yang terafiliasi. Perusahaan lain dapat dimiliki oleh orang tua atau salah satu anak perusahaan lainnya, selama kepemilikannya mencapai ambang 80 persen. Saham preferen dan saham non-voting lainnya tidak dihitung ketika menghitung 80 persen.
Mengisi Dokumen
Setiap anak perusahaan harus mengajukan salinan Formulir IRS 1122, ditandatangani oleh pejabat perusahaan, dengan pengembalian konsolidasi pertama. Formulir ini memberi IRS nama perusahaan, nomor identifikasi dan alamat wajib pajak. Perusahaan induk menyerahkan Formulir 851 dengan setiap pengembalian, mendaftarkan anak perusahaan dan melaporkan kredit kelebihan pembayaran, perkiraan pembayaran pajak, dan setoran pajak. Orangtua menempelkan formulir ke SPT perusahaan, Formulir 1120.
Melacak Uang
Perusahaan induk harus mengajukan pernyataan pendukung untuk setiap perusahaan yang terafiliasi. Pernyataan ini menunjukkan item-item dari pendapatan kotor, pengurangan dan perhitungan pendapatan kena pajak. Ini mencakup neraca awal dan akhir tahun berjalan, merekonsiliasi pendapatan buku dengan pendapatan pajak dan merekonsiliasikan laba ditahan. Perusahaan memasukkan total pendapatan, keuntungan, kerugian, dan pengurangan pada Formulir 1120. Jika total penerimaan dan total aset di bawah $ 250.000, orang tua dapat melewati neraca dan informasi rekonsiliasi.
Angka berderak
Perusahaan yang mengajukan pengembalian konsolidasi mendapatkan beberapa manfaat. Seiring dengan saling mengimbangi pendapatan dan kerugian masing-masing, mereka dapat mengimbangi keuntungan modal terhadap kerugian modal. Transfer properti antara perusahaan terafiliasi tidak memicu capital gain; keuntungan akan ditunda sampai perusahaan luar mengakuisisi properti. Namun jika ada kerugian modal pada transfer, perusahaan harus menunda melaporkan kerugian juga. Jika ditunda terlalu lama, kerugian bisa berakhir tanpa diklaim.
