Denda pengaturan dan denda bukan masalah bagi manajemen perusahaan. Di pasar global, perusahaan yang memiliki operasi internasional menetapkan kebijakan kepatuhan yang baik untuk mencegah kerugian yang mungkin timbul dari inisiatif pemerintah yang merugikan. Daftar periksa audit merupakan bagian integral dari prosedur kepatuhan perusahaan. Daftar periksa ini membantu kepemimpinan senior memastikan bahwa karyawan mematuhi hukum ketika memikul tanggung jawab mereka.
Definisi
Audit adalah pemeriksaan mendalam terhadap catatan keuangan perusahaan, kontrol internal, dan kebijakan sumber daya manusia. Audit kepatuhan fokus pada prosedur yang diterapkan perusahaan untuk menjalankan bisnis yang patuh hukum. Auditor kepatuhan umumnya menyusun daftar periksa berdasarkan pedoman peraturan. Misalnya, daftar periksa audit kepatuhan yang berfokus pada peraturan Komisi Sekuritas dan Bursa AS menunjukkan item yang berkaitan dengan pedoman SEC.
Makna
Daftar periksa memungkinkan auditor kepatuhan, terutama auditor junior, untuk melakukan tugas dengan baik dan sesuai dengan norma peraturan. Daftar periksa ini mencakup arahan SEC dan standar audit yang diterima secara umum. Memiliki daftar tugas yang jelas dan terinci untuk dilakukan mengurangi risiko bahwa auditor mungkin kehilangan proses operasi penting saat menjalankan tes.
Lingkungan operasi
Menganalisis lingkungan operasi perusahaan adalah item penting pada daftar periksa tinjauan kepatuhan. Auditor kepatuhan meninjau lingkungan operasi perusahaan untuk mengetahui proses perusahaan, termasuk aliran kerja yang terkait dengan administrasi dan produksi. Menggunakan alat teknologi canggih, auditor memastikan bahwa pedoman etika manajemen puncak sejalan dengan peraturan. Misalnya, auditor yang memverifikasi kepatuhan terhadap aturan OSHA dapat fokus pada kebijakan keamanan untuk karyawan yang berinteraksi dengan bahan berbahaya, juga dikenal sebagai hazmat. Administrasi Keselamatan dan Kesehatan Kerja A.S. mewajibkan perusahaan menetapkan langkah-langkah keselamatan yang tepat untuk personel hazmat.
Kontrol Segmen
Kontrol segmen memungkinkan auditor untuk memastikan bahwa kebijakan internal perusahaan mematuhi peraturan. Kontrol adalah seperangkat aturan yang dibuat oleh kepala segmen untuk mencegah kerugian yang mungkin berasal dari inisiatif regulasi yang merugikan, seperti denda dan penalti. Misalnya, perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek New York harus membuat aturan untuk mematuhi pedoman pelaporan etika dan keuangan NYSE.
Faktor eksternal
Faktor eksternal merupakan item penting pada daftar periksa audit kepatuhan. Auditor meninjau kondisi ekonomi dan praktik industri untuk memahami apakah upaya kepatuhan adalah urutan hari atau hanya pengecualian di sektor ini. Ini karena manajer perusahaan mungkin lebih cenderung untuk membuat program kesesuaian jika pesaing mengikutinya.
