Arus kas adalah perubahan dalam kas bisnis dan setara kas. Arus kas masuk adalah peningkatan dalam aset-aset itu, sementara arus kas keluar adalah penurunan yang sama. Arus kas bisnis tidak sama dengan pendapatan dan pengeluarannya berdasarkan akuntansi berbasis akrual dan dijelaskan secara rinci dalam laporan arus kas untuk periode tersebut. Arus kas pada pernyataan ini dipisahkan menjadi tiga bagian: aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan. Arus kas dari investasi dan aktivitas pendanaan membentuk arus kas yang tidak beroperasi.
Daftar semua arus kas dari aktivitas investasi. Tambahkan bersama untuk menghasilkan arus kas bersih dari aktivitas investasi. Arus kas semacam itu disebabkan oleh perubahan pada aset jangka panjang bisnis, di mana jangka panjang didefinisikan sebagai aset yang dimaksudkan untuk bertahan selama periode lebih dari satu tahun. Properti, peralatan, dan barang-barang semacam itu dianggap sebagai aset jangka panjang. Contoh arus kas dari aktivitas investasi termasuk uang yang dihabiskan untuk membeli kendaraan yang dimaksudkan untuk penggunaan bisnis dan uang tunai yang diterima untuk menjual peralatan bekas.
Daftar semua arus kas dari aktivitas pendanaan. Tambahkan bersama untuk menghasilkan arus kas bersih dari aktivitas pendanaan. Arus kas dari aktivitas pendanaan terkait dengan ekuitas bisnis dan liabilitas jangka panjang. Ekuitas mengacu pada interaksi bisnis dengan pemilik dan pemegang saham, sementara kewajiban jangka panjang adalah yang berlangsung lebih dari satu tahun. Contoh arus kas tersebut termasuk dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham dan pembayaran bunga atas hutang dengan jangka waktu lebih dari satu tahun.
Tambahkan bersama arus kas bersih dari aktivitas investasi dan pendanaan untuk menghasilkan arus kas bisnis yang tidak beroperasi. Seperti namanya, total arus kas bersih bisnis dikurangi arus kas bersih dari aktivitas operasi juga sama dengan arus kas non-operasinya.
