Buku besar adalah tempat semua informasi dan catatan sistem akuntansi perusahaan bersatu, dan di mana semua transaksi diposting. Ini juga tempat informasi laporan keuangan (neraca, laporan laba rugi dan laporan arus kas) diambil. Buku besar harus dijaga keseimbangan dan mutakhir agar catatan akuntansi lengkap dan akurat.
Tentukan apakah buku besar seimbang. Secara berkala, biasanya setiap bulan, buku-buku perusahaan akan seimbang dan ditutup. Ini berarti bahwa setiap entri penyesuaian yang diperlukan dibuat untuk menyeimbangkan buku besar umum. Laporan keuangan diambil dari buku besar. Entri penutup dibuat untuk menetapkan saldo awal untuk periode berikutnya - yaitu, memperbarui buku besar. Entri penutup tidak boleh dibuat sampai buku besar seimbang untuk periode saat ini. Jika saldo awal salah untuk periode berikutnya, mereka akan terus seperti itu untuk semua periode berikutnya sampai penyesuaian yang tepat dilakukan.
Jalankan laporan saldo percobaan yang menunjukkan saldo awal dan saldo akhir. Jika total saldo awal tidak sama dengan nol, jalankan kembali laporan saldo percobaan.Periode di mana saldo awal sama dengan nol adalah di mana masalah tidak seimbang pertama kali terjadi.
Dengan menggunakan rentang tanggal yang dimaksud, cetak laporan sumber detail buku besar umum untuk semua jurnal dan kumpulan.
Tinjau laporan sumber detail buku besar umum dan identifikasi setiap entri yang tidak memiliki dua sisi. Ketika Anda menemukan entri yang tidak memiliki dua sisi, Anda perlu merujuk ke cetakan asli dari register untuk mengidentifikasi bagian mana dari entri yang hilang.
Entri satu sisi akan diperlukan untuk memasukkan bagian entri yang hilang. Untuk membuat entri satu sisi, Anda mungkin perlu hak pengawasan untuk sistem.
Untuk membuat entri penyesuaian dalam jurnal umum, masukkan jurnal asli, nomor batch, dan tanggal posting dari register. Di bidang entri data, masukkan hanya akun dan data yang hilang. Setelah entri ini selesai, cetak jurnal umum dan perbarui.
Konfirmasikan bahwa Anda tidak lagi tidak seimbang. Bandingkan saldo akhir untuk laporan percobaan untuk periode itu.
Ulangi seluruh proses untuk setiap periode berikutnya sampai Anda mencapai periode saat ini dan tidak lagi tidak seimbang. Ke depan, Anda hanya perlu bekerja dengan periode saat ini, karena Anda telah memperbaiki semua periode sebelumnya dan tidak akan menutup buku tanpa terlebih dahulu menyeimbangkan buku besar.
Perlu dicatat bahwa buku besar dapat menyeimbangkan dan masih salah, ini terjadi ketika mendebit kredit yang sama tetapi posting telah dibuat ke akun yang salah.
