Untuk sebuah perusahaan, menetapkan anggaran kumulatif dan aktual membantu menghemat uang dalam proses memakan uang dan menutup biaya administrasi yang beragam seperti asuransi, perlengkapan kantor, dan perawatan kesehatan personel. Cetak biru ini memungkinkan bisnis untuk tetap menguntungkan, bahkan ketika ekonomi yang buruk dengan cepat mengirim harga komoditas melonjak dan membebankan biaya operasi yang signifikan pada departemen dan segmen.
Anggaran Kumulatif
Dalam terminologi penganggaran, "kumulatif" berarti jumlah pendapatan dan jumlah kinerja pengeluaran yang telah diantisipasi oleh suatu bisnis pada tanggal pelaporan. Misalnya, anggaran kuartal pertama suatu organisasi dapat menunjukkan data pendapatan dan biaya masing-masing berikut: Januari: $ 1 juta dan $ 750.000; Februari: $ 1,2 juta dan $ 750.000; dan Maret: $ 800.000 dan $ 500.000. Akibatnya, jumlah anggaran kumulatif masing-masing untuk pendapatan dan pengeluaran pada tanggal 31 Maret adalah $ 3 juta, atau $ 1 juta plus $ 1,2 juta ditambah $ 800.000; dan $ 2 juta, atau $ 750.000 plus $ 750.000 plus $ 500.000. Perhitungan ini menghasilkan surplus anggaran bersih sebesar $ 1 juta, atau $ 3 juta dikurangi $ 2 juta, pada akhir kuartal.
Kinerja Aktual
Kinerja aktual mengacu pada seberapa banyak perusahaan menghasilkan selama periode tertentu, bersama dengan bagaimana ia bernasib dalam lanskap kompetitif sehubungan dengan manajemen pengeluaran dan pertumbuhan pendapatan. Investor dan publik, bersama dengan pesaing dan mitra bisnis, lebih memperhatikan kinerja aktual daripada informasi penganggaran. Ini, biasanya, adalah data rahasia internal yang tidak dapat diakses oleh orang luar, memberikan keunggulan analitik yang lebih besar terhadap angka kinerja aktual. Jika angka-angka ini tetap hampir mati dalam jangka waktu yang lama, mereka mungkin menimbulkan kekhawatiran akan ketidakstabilan yang berkelanjutan dalam operasi perusahaan, dan investor mungkin membelot ke rumput yang lebih hijau dari saingan dan perusahaan dengan prognosis keuangan yang lebih sehat.
Koneksi
Membandingkan data anggaran kumulatif dengan informasi kinerja aktual membantu kepemimpinan puncak membenarkan pentingnya pengeluaran dan kelanjutan kebijakan tertentu. Sebagai contoh, jika eksekutif senior menentukan bahwa pengenalan suatu produk berhasil dan menghasilkan lebih banyak uang dari yang diharapkan, mereka mungkin mempercepat penghapusan barang yang hilang secara bertahap. Seluruh percakapan tentang anggaran kumulatif versus pusat kinerja aktual tentang cara organisasi terus menerus meninjau operasinya, menyesuaikan proses yang berhasil, menghilangkan yang tidak, memotong biaya dalam unit yang menghabiskan banyak uang, dan menopang segmen dengan kelayakan komersial yang jelas.
Dampak Keuangan
Untuk perusahaan, menetapkan ambang anggaran yang masuk akal dan membandingkannya secara berkala dengan data aktual adalah pembangun kepercayaan. Inisiatif-inisiatif ini membantu gulma bisnis tetap berada di luar dari prosesnya dan membukukan angka operasi yang cocok atau melebihi harapan investor. Korporasi berkomunikasi tentang perjalanan operasional periodiknya dalam empat pernyataan berbeda: neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas, dan laporan ekuitas.
