Jika organisasi Anda tidak mencari laba, Anda mungkin ingin mengajukan status 501 (c) (3) untuk menjadi bebas pajak. Pengecualian semacam ini bisa sangat membantu organisasi nirlaba memenuhi kebutuhan, karena uang yang diperoleh dari nirlaba biasanya diperuntukkan untuk tujuan yang didukung organisasi. Namun, memastikan bahwa Anda mengikuti persyaratan 501 (c) (3) dengan benar sangat penting, untuk menghindari pajak atau hukuman hukum apa pun di telepon. Persyaratan ini berkisar dari yang terkait dengan karyawan atau kontraktor yang membayar, memilih dan memberikan kompensasi kepada anggota dewan dan memastikan bahwa Anda mengajukan pajak dengan benar setiap tahun.
501 (c) (3) Aplikasi
Agar dipertimbangkan untuk status 501 (c) (3), organisasi harus melengkapi aplikasi 501 (c) (3) dengan IRS. Bahkan sebelum memulai proses ini, organisasi Anda harus diakui sebagai perwalian, asosiasi atau korporasi. Jika Anda belum mengajukan salah satu dari ini, Anda harus melakukannya sebelum mengajukan permohonan untuk menjadi organisasi 501 (c) (3).
Anda juga harus memasukkan dalam aplikasi Anda deskripsi menyeluruh tentang aktivitas yang Anda usulkan agar organisasi Anda lakukan. Ini akan memberi IRS perasaan tentang tujuan organisasi nirlaba Anda dan mengapa IRS akan mendapat manfaat dari bebas pajak. Selain itu, Anda harus menentukan tujuan bebas pajak. Ini diuraikan dalam Publikasi IRS 557.
Tujuan pembebasan pajak, menurut IRS, termasuk organisasi-organisasi yang diklasifikasikan sebagai amal, agama, pendidikan, ilmiah, sastra, keselamatan publik, olahraga amatir, dan pencegahan kekejaman terhadap anak-anak atau hewan. Mereka mendefinisikan amal untuk berarti memberikan bantuan kepada orang miskin, tertekan atau kurang mampu. Kemajuan agama atau pendidikan, penghapusan prasangka atau diskriminasi atau pembelaan hak-hak sipil semuanya dianggap sebagai tujuan bebas pajak yang layak. Meninjau daftar organisasi nirlaba 501 (c) (3) dapat membantu Anda menentukan apakah daftar Anda dianggap dapat diterima.
Aplikasi yang akan diklasifikasikan sebagai 501 (c) (3) membutuhkan sejumlah formulir yang harus dilengkapi. Dimungkinkan untuk memasukkan informasi kuasa Anda jika Anda berharap bahwa organisasi Anda akan diwakili oleh seorang profesional untuk mendapatkan nasihat hukum di masa depan. Dengan memberikan perincian ini, Anda memberi kuasa kepada pengacara Anda untuk berbicara atas nama Anda dengan IRS tentang aplikasi Anda dan status bebas pajak.
Ketika Anda mengirimkan 501 (c) (3) aplikasi Anda, Anda akan diminta untuk memberikan biaya pengguna. Tergantung pada jenis organisasi yang Anda miliki, ini akan menelan biaya mulai dari $ 275 hingga $ 600. Memastikan bahwa jumlah ini dibayar dan aplikasi Anda selesai sangat penting untuk memfasilitasi peninjauan dan persetujuan aplikasi yang cepat. Jangan lupa untuk memasukkan nomor identifikasi majikan Anda jika ada. Jika tidak, Anda harus mengajukan permohonan sebelum mengirimkan dokumen Anda ke IRS. Jika Anda menghilangkan informasi tertentu dalam aplikasi Anda, IRS akan mengembalikannya kepada Anda untuk diedit daripada hanya secara otomatis menolaknya.
Seiring dengan aplikasi Anda, Anda harus mengirimkan salinan tepat dari dokumen pengorganisasian grup Anda. Jika grup Anda adalah perusahaan, misalnya, ini mungkin artikel pendirian Anda. Jika organisasi Anda tidak ada selama setidaknya tiga tahun pajak, Anda harus memberikan informasi keuangan tahun ini dan anggaran yang diusulkan untuk dua tahun ke depan, termasuk semua pendapatan dan pengeluaran.
Terakhir, ada lokasi spesifik tempat aplikasi Anda harus diserahkan, tergantung pada cara pengirimannya. Surat kilat dan layanan lainnya harus dikirim ke alamat pengiriman yang berbeda dari surat standar A.S., jadi pastikan untuk merujuk ke situs web IRS untuk alamat yang benar sebelum mengirim aplikasi Anda.
Jika aplikasi Anda disetujui, Anda akan menerima surat penentuan dari IRS yang menguraikan izin Anda sebagai organisasi 501 (c) (3). Secara umum, surat itu biasanya berlaku pada tanggal pembentukan organisasi, dengan ketentuan bahwa aplikasi diajukan dalam waktu 27 bulan sejak pendiriannya.
Jika aplikasi Anda untuk menjadi organisasi 501 (c) (3) ditolak, IRS menguraikan prosedur banding. Anda dapat mengajukan pernyataan yang sepenuhnya menjelaskan alasan di balik banding Anda dalam waktu 30 hari setelah menerima surat penentuan Anda. Dalam pernyataan itu, Anda harus secara spesifik menunjukkan apakah Anda ingin memiliki pertimbangan banding di kantor. Pada tahap ini, Anda juga dapat mencari perwakilan oleh wali amanat atau pejabat utama organisasi atau oleh seorang pengacara, akuntan publik bersertifikat atau figur tepercaya lainnya.
501 (c) (3) Aturan
Untuk dianggap bebas pajak oleh IRS, organisasi Anda harus dioperasikan secara eksklusif untuk tujuan sebagaimana diuraikan dalam bagian 501 (c) (3) dari Internal Revenue Code. Tanpa waktu, penghasilan grup Anda diizinkan untuk diberikan kepada pemegang saham atau perorangan. IRS juga menetapkan bahwa organisasi jenis ini tidak dapat fokus terutama pada lobi atau upaya untuk mempengaruhi kandidat politik.
Secara umum, organisasi 501 (c) (3) diatur untuk tujuan amal. Itu tidak bisa diatur dalam upaya untuk memberi keuntungan bagi kepentingan pribadi atau untuk mendapatkan keuntungan. Jika IRS menentukan bahwa organisasi tersebut telah melanggar aturan-aturan ini, berbagai pajak dan penalti dapat dikenakan pada salah satu dari pendapatan organisasi.
Saat mengajukan pajak, hampir semua 501 (c) (3) organisasi diharuskan untuk menyerahkan formulir yang disebut Formulir Organisasi Pembebasan Tahunan. Ini tidak berlaku untuk gereja, kelompok agama lain atau lembaga negara tertentu. Pencatatan yang cermat sangat penting untuk memastikan bahwa pengajuan ini seakurat mungkin. Kegagalan untuk mendokumentasikan dan melaporkan pengeluaran dan penghasilan organisasi dengan benar dapat mengakibatkan pembalikan status 501 (c) (3) atau pemungutan denda pajak. Jika status bebas pajak organisasi Anda dicabut, Anda mungkin diharuskan untuk melaporkan pengembalian pajak seperti yang digunakan untuk perusahaan, perkebunan, atau trust.
501 (c) (3) Gaji Anggota
Penggajian untuk organisasi nirlaba adalah sedikit masalah rumit, sebagian besar karena ada aturan yang berbeda yang berlaku untuk organisasi ini daripada yang berlaku untuk perusahaan nirlaba tradisional. Pada tingkat dasar, hal terpenting yang dapat Anda lakukan untuk memastikan bahwa organisasi Anda beroperasi di atas papan adalah membiasakan diri dengan aturan mengenai gaji dan mengikutinya dengan tepat. Selain itu, pencatatan yang cermat sangat penting agar Anda dapat mendokumentasikan dana apa yang dibayarkan kepada karyawan mana. Yang sedang berkata, mereka yang bekerja untuk nirlaba benar-benar dapat dan harus dibayar. Inti dari organisasi adalah bahwa sebagai entitas tidak dapat menghasilkan laba, tetapi mereka yang membuatnya berfungsi tidak diharapkan menjadi sukarelawan.
Dalam kebanyakan kasus, mungkin yang terbaik adalah membayar pekerja sebagai karyawan daripada subkontraktor. Terlepas dari status organisasi nirlaba organisasi Anda, IRS masih mengharuskan Anda untuk mematuhi aturan yang menentukan apakah seorang pekerja adalah kontraktor atau karyawan. Mereka menggunakan tes 20 poin untuk mengevaluasi status sebenarnya dari seorang pekerja, termasuk pertanyaan seperti apakah individu tersebut menerima tunjangan seperti karyawan atau apakah organisasi memiliki hak untuk mengontrol bagaimana pekerja itu melakukan pekerjaannya. Jika Anda memutuskan untuk mengklasifikasikan pekerja sebagai kontraktor dan IRS kemudian menentukan bahwa Anda harus memberi label mereka sebagai karyawan, Anda akan bertanggung jawab atas bagian pemberi kerja dari pajak gaji yang berlaku. Berkonsultasi dengan akuntan dan profesional pajak sebelum membuat keputusan seperti ini adalah ide yang bagus.
Selain itu, menentukan bagaimana memberikan kompensasi kepada karyawan sebesar 501 (c) (3) dapat menjadi tantangan. Organisasi nirlaba memiliki beragam opsi, termasuk upah per jam, gaji, atau komisi basis ditambah. Karena sifat organisasi nirlaba, ini dapat dipandang sebagai konflik kepentingan jika karyawan harus diberi kompensasi dengan komisi atau persentase pendapatan apa pun.Tidak hanya hal ini dapat meningkatkan kemungkinan tanda bahaya dengan IRS, struktur kompensasi semacam ini mungkin cenderung mendorong perilaku yang tidak akan didukung organisasi Anda, termasuk tindakan yang tidak patut atau penipuan.
501 (c) (3) Anggota Dewan
Dewan direksi adalah bagian penting dari organisasi nirlaba. Anggota dewan pemerintahan ini membantu untuk membuat keputusan penting bagi organisasi sehingga dapat tetap di jalur dan tetap fokus pada tujuan yang lebih besar. Posisi pada dewan direksi 501 (c) (3) biasanya bersifat sementara dan sering dipilih atau sebaliknya merupakan posisi sukarela.
Yang terbaik adalah jika anggota dewan organisasi bukan juga karyawan. Ini membantu untuk menghindari konflik kepentingan. Organisasi juga dapat memilih untuk memilih atau menunjuk pejabat sebagai bagian dari dewan direksi. Setiap posisi yang bersifat ini harus diuraikan dalam peraturan rumah tangga atau artikel pendirian perusahaan.
Ketika datang untuk penggantian untuk anggota dewan, IRS memiliki pedoman untuk mencegah perilaku yang dipertanyakan. Jika organisasi nirlaba membayar anggota dewannya lebih dari $ 600 pada tahun kalender tertentu, organisasi nirlaba harus mengeluarkan formulir 1099 kepada individu-individu tersebut untuk dimasukkan dalam pajak mereka. Banyak organisasi memilih untuk tidak mengganti anggota dewan, dan mereka yang melayani dalam posisi ini sering senang melakukannya untuk pemaparan, untuk membantu orang lain atau sebagai cara untuk mendapatkan pengalaman lebih lanjut di lapangan.
Anggota Dewan diizinkan, menurut IRS, untuk mengurangi biaya dengan cara yang sama seperti yang dilakukan oleh kontraktor independen. Biaya ini termasuk jarak tempuh atau biaya lain yang terkait dengan perjalanan.
Bisakah Organisasi Nirlaba Memberikan Donasi?
Adalah mungkin bagi organisasi nirlaba untuk menyumbangkan uang kepada organisasi nirlaba lainnya. Namun, karena dana yang telah disumbangkan organisasi Anda dengan maksud bahwa dana tersebut akan digunakan untuk mencapai tujuannya, mengalokasikan dana tersebut ke organisasi nirlaba lain dapat menjadi rumit. Namun, jika ada aturan tertentu yang diikuti, donasi semacam ini ada di ranah hukum.
Jika Anda akan menyumbangkan uang ke organisasi nirlaba lain, pertama-tama pastikan bahwa tidak ada konflik kepentingan. Tidak seorang pun di organisasi Anda atau organisasi lain atau teman-teman mereka, keluarga atau bisnis dapat memperoleh manfaat dengan cara apa pun dari sumbangan. Kedua, periksa untuk memastikan bahwa dana yang Anda donasikan tidak diberikan kepada organisasi Anda dengan batasan. Terkadang, donor akan memberikan dana dengan peringatan bahwa mereka hanya digunakan dengan cara tertentu. Jika itu masalahnya, Anda hanya harus menggunakannya sesuai petunjuk, dan Anda tidak dapat menyumbangkan dana khusus itu ke organisasi lain.
Mengetahui rencana keuangan dan kesejahteraan 501 (c) (3) juga merupakan ide bagus yang Anda rencanakan untuk disumbangkan. Ini dapat berefek buruk pada organisasi Anda jika Anda memberikan sejumlah besar uang kepada suatu kelompok yang, ternyata, berjuang secara finansial karena kesalahan manajemen atau perlakuan tidak sah atas dana.
Selain itu, Anda harus mempertimbangkan kesejahteraan organisasi Anda sendiri. Sebelum menyumbangkan uang kepada 501 (c) (3) lainnya, pastikan bahwa tidak ada cara yang dapat membahayakan nirlaba Anda sendiri. Donasi tidak boleh bertentangan dengan nilai-nilai organisasi Anda, karena itu dapat berdampak negatif pada reputasi atau persona publik Anda. Selain itu, Anda harus memverifikasi bahwa organisasi lain sama sekali tidak bersaing dengan organisasi Anda atau tujuan organisasi Anda. Bagaimanapun, kesehatan dan reputasi organisasi nirlaba Anda harus didahulukan.
