Dari tiga laporan keuangan dasar, neraca sendiri melaporkan keadaan keuangan bisnis pada satu saat tertentu. Tiga lainnya - laporan laba rugi, laporan arus kas, dan laporan laba ditahan - mendokumentasikan satu aspek kinerja bisnis selama periode tertentu. Laporan laba rugi mencatat perubahan dalam keadaan keuangan bisnis melalui menjalankan operasinya untuk periode yang bersangkutan, sementara laporan arus kas melaporkan perubahan dalam kas dan setara kas dari melakukan hal yang sama.
Penghasilan dan Beban
Perusahaan menjalankan bisnisnya untuk menghasilkan lebih banyak pendapatan daripada pengeluaran. Pendapatan adalah jumlah yang diperoleh bisnis melalui menjalankan operasinya, sementara pengeluaran adalah jumlah yang dikeluarkan bisnis untuk menjalankan operasi yang sama. Pendapatan dikurangi biaya sama dengan laba bersih bisnis, baik keuntungan finansial atau kerugian finansial yang timbul untuk periode yang bersangkutan.
Arus kas
Arus kas adalah perubahan dalam kas bisnis dan setara kas yang terjadi selama periode tertentu. Penerimaan kas merupakan arus kas masuk dan pembayaran tunai merupakan arus kas keluar, sedangkan perubahan total yang dihasilkan adalah arus kas bersih. Arus kas mencakup transaksi non-pendapatan yang berbasiskan uang tunai seperti uang yang dihabiskan untuk membeli peralatan dan mesin, tetapi tidak termasuk pendapatan dan pengeluaran yang tidak berbasis uang seperti depresiasi.
Hubungan Antara Arus Kas dan Penghasilan Bersih
Ada hubungan antara arus kas dan laba bersih, tetapi mereka adalah konsep yang terpisah dalam akuntansi. Arus kas adalah ukuran likuiditas bisnis, atau kemampuan bisnis untuk membayar kewajiban utang jangka pendeknya dengan uang tunai atau setara kas yang ada. Sebaliknya, laba bersih mengukur profitabilitas bisnis, suatu ukuran umum tentang seberapa efisien menggunakan sumber dayanya untuk menghasilkan pendapatan dengan tetap mengungguli pengeluaran yang dihabiskan untuk menghasilkan pendapatan tersebut. Arus kas bersih dibagi dengan laba bersih bukan rasio keuangan yang berguna karena interpretasinya terlalu luas dan tidak pasti.
Interpretasi Rasio
Secara umum, arus kas bersih dengan rasio laba bersih kurang dari 1: 1 menunjukkan bahwa bisnis menerima lebih sedikit uang tunai dan setara kas dari apa yang dihasilkannya dalam laba, sedangkan arus kas bersih terhadap rasio laba bersih lebih tinggi dari 1: 1 menunjukkan bahwa dibutuhkan lebih banyak uang tunai dan setara kas daripada apa yang menghasilkan laba. Rasio seperti itu dapat menjadi indikasi masalah yang ada dalam praktik bisnis saat ini, tetapi konfirmasi sulit tanpa informasi lebih lanjut. Misalnya, aliran kas bersih yang rendah ke rasio pendapatan bersih mungkin berarti bahwa suatu bisnis tidak mengumpulkan cukup uang tunai untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya dengan mudah, tetapi hanya melihat ke dalam kewajiban jangka pendeknya dan tingkat pengumpulan pada akun yang terutang kepada bisnis dapat mengkonfirmasi ini.
